1.企業(yè)所得稅的稅率是計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比例。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(2007年3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò))的規(guī)定,我國(guó)企業(yè)所得稅采用25%的比例稅率。此外:
(一)非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,適用稅率為20%,征收企業(yè)所得稅;
(二)對(duì)符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(三)對(duì)國(guó)家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
二。增值稅
1.一般納稅人
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅
銷(xiāo)項(xiàng)稅=銷(xiāo)售額稅率這里的稅率是17%
成分計(jì)稅值=成本 (1成本利潤(rùn)率)
組成計(jì)稅價(jià)值=成本 (1成本利潤(rùn)率)(1—消費(fèi)稅稅率)
禁止抵扣人的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)(當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額和非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)額合計(jì))
2.進(jìn)口貨
應(yīng)納稅額=成分應(yīng)納稅額稅率
組成計(jì)稅價(jià)值=關(guān)稅價(jià)值關(guān)稅(消費(fèi)稅)
3.小規(guī)模納稅人
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額征收率
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額(1征收率)
三。城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加
1.城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算比較簡(jiǎn)單,計(jì)算方法與‘三稅’基本一致,其計(jì)算公式為:
應(yīng)納稅額=(實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額)適用稅率
根據(jù)財(cái)稅[2005]:號(hào)文規(guī)定,自2005年1月1日起,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物全面實(shí)行免抵退稅辦法后,經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)免征的現(xiàn)行增值稅應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加征收范圍,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加按規(guī)定的稅(費(fèi))率分別征收。
2005年1月1日前,已按抵扣增值稅金額征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不予退還,未征收的不再征收。
因此,公式中的增值稅部分還應(yīng)加上生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅方式產(chǎn)生的免稅額;如果當(dāng)期有免稅額,一般會(huì)在生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總表中體現(xiàn)。
免抵退稅的生產(chǎn)企業(yè)城建稅計(jì)算公式應(yīng)為:
應(yīng)納稅額=(增值稅應(yīng)納稅額、當(dāng)期免稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額)*適用稅率
2.教育費(fèi)附加=應(yīng)交教育費(fèi)附加=(增值稅實(shí)繳額、營(yíng)業(yè)稅實(shí)繳額、消費(fèi)稅實(shí)繳額) 3%
3.應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅三稅)* 3%
四。印花稅
1購(gòu)銷(xiāo)合同包括供貨合同、預(yù)購(gòu)合同、購(gòu)貨合同、購(gòu)銷(xiāo)合同、組合合同、合作合同、調(diào)整合同等。
貼花按購(gòu)銷(xiāo)額的0.3計(jì)收
2加工合同
包括加工、定制、修理、修繕、印刷廣告、測(cè)繪、檢測(cè)等合同。
按加工或合同收入的0.5貼花
3 .建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同
包括勘測(cè)和設(shè)計(jì)合同。
貼花費(fèi)為0.5
4建筑安裝工程合同
包括建筑和安裝合同。
貼花按合同金額的0.3計(jì)收
5財(cái)產(chǎn)租賃合同
包括房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車(chē)、機(jī)械、器具和設(shè)備的租賃合同。
按租金的1貼花。稅額不足1元的,按1元蓋章。
6貨物運(yùn)輸合同
包括民航運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、海運(yùn)和多式聯(lián)運(yùn)合同。
按運(yùn)輸費(fèi)用的0.5貼花
文件作為合同的,按合同蓋章。
7倉(cāng)儲(chǔ)合同
包括倉(cāng)儲(chǔ)合同。
按存儲(chǔ)成本的1貼花
或倉(cāng)庫(kù)收據(jù)用作
財(cái)產(chǎn)、著作權(quán)、商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)、土地使用權(quán)出讓合同、商
銷(xiāo)售合同等
貼花按金額的0.5計(jì)
12本商業(yè)書(shū)籍
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)賬簿
記錄資金的賬簿按實(shí)收資本和資本公積總額的0.5入賬
其他賬本按5元/本征稅。
13.權(quán)利和許可
包括政府部門(mén)頒發(fā)的房屋產(chǎn)權(quán)證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證等。
單幅貼花5元
推薦文章
美國(guó)將放棄新冠疫苗知識(shí)產(chǎn)權(quán)專(zhuān)利意味著什么?
2022/11/8 10:30:30企業(yè)拿到異常增值稅憑證怎么辦?
2022/10/14 9:20:27申請(qǐng)公司注銷(xiāo)登記的情形有哪些
2022/9/6 9:29:09開(kāi)曼公司注冊(cè)的辦理流程及所領(lǐng)取的資料
2022/6/11 11:23:06品質(zhì)保證
15年以上財(cái)稅經(jīng)驗(yàn)積累獲得國(guó)家中小企業(yè)基金投資專(zhuān)業(yè)實(shí)力
資深財(cái)稅團(tuán)隊(duì)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)安全無(wú)憂
2048位安全證書(shū)銀行級(jí)別的系統(tǒng)安全多元服務(wù)
社保托管、稅務(wù)代辦財(cái)務(wù)規(guī)劃和咨詢等增值服務(wù)