在企業(yè)初創(chuàng)期，經(jīng)常會出現(xiàn)“零申報”的情況！在會計的日常處理中，也有一些關于零申報的歧義！邊肖今天就帶你正確認識零申報！

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如何判斷自己所在的企業(yè)

是否可以零申報呢？

關于2019年企業(yè)能否做零申報處理的判斷標準！稅務局是這樣規(guī)定的：

1、增值稅零申報：小規(guī)模納稅人應稅收入為0，一般納稅人當期無銷項稅額，且無進項稅額。

2、企業(yè)所得稅零申報：納稅人當期未經(jīng)營，收入/成本基本為0。

3、其他稅種零申報：計稅依據(jù)為0時。

簡單來說，就是：在納稅申報所屬期內(nèi)，收入、成本和費用均為0，企業(yè)才能零申報。.

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零申報2大誤區(qū)

對于誤區(qū)一：,的長期虧損企業(yè)，企業(yè)所得稅實行零申報。

舉個例子：A公司2018年處于虧損狀態(tài)。正常情況下，A公司的虧損可以結轉(zhuǎn)到以后5個納稅年度彌補。但如果A公司進行零申報，第二年的利潤就無法彌補上一年的虧損，造成公司虧損。

如果A公司在2018年進行了企業(yè)收入零申報，但將虧損擴大到下一年度抵扣，是違反稅法規(guī)定的。因此，虧損企業(yè)應謹慎進行零申報。

誤區(qū)二：'s預付稅只需要零申報。

原因：雖然已經(jīng)代開發(fā)票繳稅，但還是不能零申報。

正確方法：銷售收入(包括發(fā)票銷售額)要填寫在指定欄，系統(tǒng)會自動生成已繳稅款并沖抵。

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1、企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報？

答：沒有！企業(yè)的虧損可以結轉(zhuǎn)到下一個五個納稅年度彌補。如果零申報，第二年的利潤就不能彌補上一年的虧損，造成企業(yè)的虧損。如果你當年做了企業(yè)所得稅零申報，卻把虧損擴大到下一年度抵扣，這是違背稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重做零申報。

2、已預繳稅款只需零申報？

答：雖然開發(fā)票等已經(jīng)交了稅。零申報做不到。正確的做法應該是在規(guī)定的欄目中填寫銷售收入(包括銷售發(fā)票)，系統(tǒng)會自動生成已繳稅款進行抵扣。

3、如果違規(guī)零申報會承擔什么后果？

答：免稅，不用繳稅，零申報。雖然最后的結果是應納稅額為零，但實際操作起來還是有很大差別的。納稅人應正確進行零申報。違反零申報不僅會造成企業(yè)利潤損失，還會影響企業(yè)信用，增加稅收風險。如屬于虛假的零申報，將按 《征管法》 等有關規(guī)定追征稅款，并進行稅務行政處罰，會影響你的信用評級。企業(yè)必須誠信經(jīng)營，按規(guī)定向稅務機關申報。

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公司一直“零申報”

豈不是就不用繳稅了？

文章第一部分也說了稅務局要求的零申報需要滿足以下條件：在納稅申報所屬期內(nèi)，收入、成本和費用均為0，企業(yè)才能零申報！.

看到這里，估計很多老板都已經(jīng)暗自高興了：企業(yè)已經(jīng)“零申報”了，不用交稅了嗎？

當然不是。

想想吧。一個公司如果有業(yè)務，即使沒有業(yè)務，也要有基本開支，比如員工工資、辦公室租金、水電、通訊費等。怎么會一直有零申報？畢竟，如果你填寫的費用是零，那么所有費用都將被聲明為零。

就算幸運一兩個月，也能一直幸運下去嗎？況且這樣做的后果真的很嚴重！

了解長期零申報的后果？

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長期“零申報”后果

1、稅務機關將納稅人納入重點監(jiān)控范圍，并按照相關規(guī)定進行納稅評估。

在評估過程中發(fā)現(xiàn)有隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，要求補繳當期稅款和滯納金，并可按規(guī)定進行罰款。情節(jié)嚴重的，移送檢查；

2、納稅人為走逃戶的，按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告。

同時，利用系統(tǒng)對“付款人”進行核查，檢查其是否存在善意取得虛假增值稅發(fā)票、惡意串通等行為。并按規(guī)定進行查處。同時，已出戶的納稅人將被直接評定為D納稅人，承擔D納稅人的后果；

3、對長期零申報且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。

同時，可以要求納稅人定期到稅務機關檢查發(fā)票的使用情況。

4、稅務機關通過核查，可以按照相關規(guī)定采用成本費用公式核定納稅人收入。

企業(yè)零申報只是治標不治本。如果公司沒有應稅收入，建議慎重考慮是否繼續(xù)經(jīng)營，而不想經(jīng)營的公司一定要及時注銷，避免稅務風險和信用降級的風險。

如果你想零申報，你還必須按時記賬，并按時填寫納稅申報單。如果你經(jīng)常忘記申報，當心被列為“非正常戶”。

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違規(guī)零申報風險真的不小

案例1：取得免稅收入只需零申報？

前不久，某企業(yè)會計來到辦稅服務廳咨詢零申報問題。問：“我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，已按規(guī)定辦理了增值稅減免申報。2018年一季度蔬菜銷售收入10萬元，均符合免稅條件。我們可以宣布為零嗎？”

已經(jīng)申報減免稅的企業(yè)可以零申報嗎？很多納稅人都會有這樣的疑問。

在這種情況下，答：不能進行零申報。根據(jù)相關規(guī)定，申請增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零，但并不意味著納稅人可以申報為零，而應如實向稅務機關申報。正確的申報方式是在增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”中填寫當期免稅收入10萬元，完成當期申報。

案例2：月銷售額未達3萬元只需零申報？

“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當月銷售收入2萬元?？梢韵硎苄∥⑵髽I(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。能做到零申報嗎？”某公司向稅務人員詢問納稅人經(jīng)常遇到的問題。

答：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額3萬元以下只需零申報”的誤區(qū)。其實根據(jù)相關規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，你應該如實向稅務機關申報。正確的做法是先計算免稅收入，再用免稅收入計算應繳納的增值稅，填在申報表相應欄目享受免稅。

案例3：當期未取得收入只需零申報？

“我們公司剛剛開業(yè)。本月取得采購設備增值稅進項發(fā)票5張，進項稅額8500元。我們已經(jīng)做了認證，但是沒有取得任何收入。能做到零申報嗎？”

雖然在答：,沒有銷售收入，但有進項稅。如果納稅人因為沒有銷售額而進行零申報，那么未抵扣的進項稅就會逾期，不能抵扣。正確的做法是在相應的銷售額欄填寫0，在申報表的進項稅額欄填寫當期已認證的進項稅額8500元，以便在下期抵扣最終的留抵稅額。

案例4：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報？

“我們公司長期虧損，沒有應繳的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅可以零申報嗎？”

答：企業(yè)的虧損可以結轉(zhuǎn)到下一個五個納稅年度彌補。如果零申報，第二年的利潤就不能彌補上一年的虧損，給企業(yè)造成損失。如果當年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。

案例5：已預繳稅款只需零申報？

前不久，某企業(yè)會計張打電話到辦稅服務廳咨詢，說：“我們平時給客戶提供建筑勞務，也銷售一些建筑材料，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度提供建筑服務，獲得免稅收入5萬元。我們已經(jīng)在辦稅服務廳開了增值稅專用發(fā)票，交了1500元的稅。能做到零申報嗎？”

答：雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進行沖抵。

案例6：取得未開票收入只需零申報？

某企業(yè)是新設立的增值稅一般納稅人。2018年1月增值稅應稅銷售額100萬元(未開票收入)，銷項稅額17萬元。本期取得增值稅進項發(fā)票10張，進項稅額17萬元，未認證。近日，公司會計劉致電辦稅服務廳，詢問目前未認證的增值稅進項發(fā)票是否可以進行零申報。

如果答：的納稅人違反規(guī)定進行零申報，不僅要繳納當期稅款，還要收取滯納金并處以罰款。正確的做法是，納稅人應將當期收入100萬元填入未開票收入，按規(guī)定繳納當期稅款。

案例7：籌建期可做零申報？

“我們是籌備期新成立的工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人。2017年12月我們還在籌備中。沒有銷售額

答：籌備期納稅人在2018年1月申報增值稅時可以申請零申報。如果納稅人當期有增值稅進項發(fā)票，且當期已認證，則不能進行零申報，應按要求填寫當期進項稅額。

免稅，不用繳稅，在最后提醒：,零申報雖然最后結果是不用繳稅，但是差別很大。納稅人應正確進行零申報。零違規(guī)申報會造成企業(yè)利潤損失，也會影響企業(yè)信用，增加稅務風險。