金稅三期上線后，所有異常數(shù)據(jù)都將納入重點(diǎn)監(jiān)控，所以不要伸手，伸手必被捉，做假賬不可取，合法經(jīng)營(yíng)才是王道！盡管如此，還是有少數(shù)企業(yè)為了利潤(rùn)最大化而做假賬！他們認(rèn)為減少利潤(rùn)，讓公司少交稅是一件很光榮的事情。但是，等事情發(fā)生就來(lái)不及了，輕者罰款，重者坐牢！

稅務(wù)局在審計(jì)中查什么？

一、稅務(wù)局查賬查什么？

主要查詢(xún)以下3方面

收入方面：主要是查該入賬的是否全部入賬，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒(méi)有入賬。

成本方面：主要是成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否有多結(jié)轉(zhuǎn)的情況存在。

費(fèi)用方面：主要是計(jì)提項(xiàng)目是否符合規(guī)定，是否有多提情況存在（特別是與工資有關(guān)的項(xiàng)目）。列支渠道是否正確（特別是與福利費(fèi)項(xiàng)目有關(guān)的）。按實(shí)扣除項(xiàng)目是否計(jì)算正確（特別是招待費(fèi)項(xiàng)目）

補(bǔ)充：稅務(wù)機(jī)關(guān)年檢的重點(diǎn)也不一樣。我們要提前知道，自查要更有針對(duì)性。如有歧義，要提前做好解釋準(zhǔn)備。再者，要配合稅務(wù)部門(mén)開(kāi)展工作，態(tài)度也很重要。

二、稅務(wù)查賬的程序是怎樣的？

1、首次稅務(wù)檢查通知書(shū)、檢查年度、檢查人員等。

2.然后開(kāi)始檢查，有時(shí)候把賬拿回去，有時(shí)候在企業(yè)查。

3.最后，稅務(wù)官員回去統(tǒng)計(jì)并寫(xiě)報(bào)告。在此期間，他們將向納稅人反饋檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

如果稅務(wù)人員在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的違規(guī)行為，而且這種行為在以前年度也可能存在，那么就會(huì)在以前年度發(fā)現(xiàn)。

如果檢查沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，我會(huì)給你一個(gè)稅務(wù)結(jié)論。

記住這三點(diǎn)，會(huì)計(jì)就不怕查賬！

為什么一查賬，你就有問(wèn)題，原來(lái)是因?yàn)橐韵?個(gè)常識(shí)你還沒(méi)完全掌握，現(xiàn)在整理出來(lái)給你重點(diǎn)提醒一下！

一、往來(lái)問(wèn)題

1、公司出資購(gòu)買(mǎi)房子車(chē)子，權(quán)利人卻寫(xiě)成股東

在實(shí)際操作中，買(mǎi)車(chē)買(mǎi)房時(shí)，很多公司都喜歡把資產(chǎn)放在個(gè)人股東名下。其實(shí)車(chē)還是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的，房屋出租的收入還是要進(jìn)公司的。這是不對(duì)的。從稅法角度看，即使資產(chǎn)由公司使用，但權(quán)利人為個(gè)人股東，則視為對(duì)個(gè)人股東的股利分配，應(yīng)按20%繳納個(gè)稅，相關(guān)資產(chǎn)的所有費(fèi)用和折舊費(fèi)用不得在所得稅前扣除。這是典型的公司股東人格混亂！

2、賬面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款

股東之間的個(gè)人往來(lái)，如果是日常工作中正常的短期借款周轉(zhuǎn)，和其他員工一樣，也不是不合理，但是相關(guān)制度對(duì)股東往來(lái)有以下規(guī)范：

稅法中有一條規(guī)定：股東逾期一年以上不還貸款的，視同利潤(rùn)分配，繳納個(gè)稅。

股東借入的金額不得超過(guò)其出資額的兩倍。

實(shí)踐中，哪個(gè)單位股東長(zhǎng)期為股東繳納個(gè)稅？都是赤裸裸的避稅，或者赤裸裸的拿著公司的錢(qián)當(dāng)股東自己的錢(qián)。

3、成本費(fèi)用中公司費(fèi)用與股東個(gè)人消費(fèi)混雜在一起不能劃分清楚

在實(shí)際工作中，相當(dāng)一部分私企，老板和家人的開(kāi)銷(xiāo)都是由公司來(lái)核算的，比如：孩子上學(xué)出國(guó)，家用水電費(fèi)，電話費(fèi)，招待費(fèi)，差旅費(fèi)等。全部進(jìn)公司，公司的出納也兼任老板家的出納。這些都是“與公司無(wú)關(guān)的費(fèi)用”，不能在計(jì)稅前扣除。根據(jù)稅法規(guī)定，這屬于向股東分配股息，股東需繳納20的稅款。

最標(biāo)準(zhǔn)的方式是公司是公司，股東是股東。公司資產(chǎn)記入公司賬戶，公司費(fèi)用也記入公司賬戶。股東以規(guī)范的方式行使股東權(quán)利，獲得股利分配。不要攪到一鍋粥里，分不清！

二、憑證問(wèn)題

必須附在憑證上的原始憑證在日常工作中不用心，憑證不全，導(dǎo)致所得稅審核大增。

1、生產(chǎn)性企業(yè)在計(jì)算成品成本、生產(chǎn)成本時(shí)，記賬憑證后未附料、工費(fèi)耗用清單，沒(méi)有計(jì)算依據(jù)

我們知道，產(chǎn)品的成本由三項(xiàng)組成：材料、人工和各種費(fèi)用。如果核算不清，庫(kù)存商品的成本和入賬價(jià)值都會(huì)有問(wèn)題。如果公司核算清楚，但清單不全，稅務(wù)局核算不清，那么稅務(wù)局在審批時(shí)會(huì)遵循高優(yōu)先級(jí)的原則。通常，配件對(duì)應(yīng)于產(chǎn)品成本、領(lǐng)料單、人工成本計(jì)算表和manu

與第一個(gè)問(wèn)題相比，商業(yè)企業(yè)采購(gòu)后銷(xiāo)售產(chǎn)品，自己不從事生產(chǎn)，成本核算還是比較簡(jiǎn)單的。最重要的是出庫(kù)單和產(chǎn)品采購(gòu)成本核算。這些清單是成本計(jì)算所必需的，不能少。一般存貨減少的部分是企業(yè)銷(xiāo)售的部分，無(wú)論是賒銷(xiāo)還是賒銷(xiāo)，都要交稅。所以如果減少庫(kù)存，不加稅，問(wèn)題就大了。

所以在實(shí)際工作中，要對(duì)進(jìn)貨的成本、銷(xiāo)售的比例以及相應(yīng)的稅費(fèi)比例有一定的把握。

2、計(jì)算產(chǎn)品銷(xiāo)售成本時(shí)，未附銷(xiāo)售成本計(jì)算表

實(shí)際工作中，現(xiàn)金支付的工資需要員工簽字。如果使用轉(zhuǎn)賬方式，支付的金額和支付的金額一樣多。如果你不能休假，你可能要付更多的現(xiàn)金。如果支付后沒(méi)有工資條，那么就存在賬戶中支付的工資與銀行支付出去的錢(qián)不符的問(wèn)題。在這種情況下，你不能檢查它。一旦你檢查它，你就能看到它。

3、在以現(xiàn)金方式支付員工工資時(shí)，沒(méi)有員工簽領(lǐng)確認(rèn)的工資單，工資單跟用工合同、社保清單三者不能有效銜接

1.彌補(bǔ)跨納稅年度的折舊?？缒甓妊a(bǔ)充費(fèi)用應(yīng)通過(guò)以前年度損益進(jìn)行調(diào)整，不能直接計(jì)入當(dāng)期損益；

2.員工憑發(fā)票額度報(bào)銷(xiāo)，或憑過(guò)期票、串號(hào)票或稅法限制(如飯票、票等)報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票。).這些費(fèi)用不能在稅前列支；

3.銷(xiāo)售廢品或下腳料，銷(xiāo)售廢品收入，不計(jì)提和繳納增值稅；

4.公司組織的員工旅游，現(xiàn)金支付的餐補(bǔ)等。直接作為公司的費(fèi)用，不合并到工資總額中，計(jì)提和繳納個(gè)人所得稅。

合法運(yùn)營(yíng)才是王道。

不要用這21種做假賬的方法！

但是，三、不合規(guī)問(wèn)題有少數(shù)企業(yè)通過(guò)做假賬謀求利潤(rùn)最大化，性質(zhì)十分惡劣！

按他們的話說(shuō)：增加利潤(rùn)讓公司看起來(lái)很偉大；減少利潤(rùn)讓公司老板少交稅~ ~真的是這樣嗎？如果你這樣做， 企業(yè)賬務(wù)必須真實(shí)，這是每一個(gè)會(huì)計(jì)從業(yè)者必備的職業(yè)道德。

今天，邊肖將和你一起去看看輕者罰款、重者恐有牢獄之災(zāi)！。

稅務(wù)機(jī)關(guān)在查賬過(guò)程中發(fā)現(xiàn)常見(jiàn)的21種做假賬的手法，請(qǐng)存在下面行為的企業(yè)認(rèn)真對(duì)照檢查，以免自誤！

定義：將屬于成本項(xiàng)目的費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理變更為費(fèi)用，以達(dá)到當(dāng)期稅前扣除的目的，或者變更屬于成本項(xiàng)目的費(fèi)用，以達(dá)到控制稅前扣除比例，夸大當(dāng)期利潤(rùn)的目的。

例如，某企業(yè)將應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)入“制造費(fèi)用”科目，月末分配制造費(fèi)用時(shí)計(jì)入“生產(chǎn)費(fèi)用”科目，從而造成低估期間費(fèi)用，虛增利潤(rùn)。

一、成本費(fèi)用互化

定義：將費(fèi)用項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理轉(zhuǎn)為資產(chǎn)，稅前扣除折舊。或者屬于資產(chǎn)科目的費(fèi)用直接確認(rèn)為費(fèi)用，在當(dāng)期稅前扣除。

比如某企業(yè)新廠房確認(rèn)為固定資產(chǎn)，其投入使用后的費(fèi)用本應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，卻計(jì)入初始成本進(jìn)行折舊。

二、費(fèi)用資本（產(chǎn)）互化

定義：將部分稅前扣除后有費(fèi)率限制的費(fèi)用超出部分，轉(zhuǎn)換為限制較寬松或沒(méi)有限制的其他費(fèi)用，以達(dá)到稅前全額扣除或減少相關(guān)稅費(fèi)的目的。

比如企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除額已經(jīng)超過(guò)限額比例的，計(jì)入職工福利費(fèi)扣除。

三、費(fèi)用名目轉(zhuǎn)化

定義：為控制當(dāng)期稅前利潤(rùn)，計(jì)提費(fèi)用遞延納稅；或者出于其他目的(如股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格、當(dāng)期業(yè)績(jī))夸大當(dāng)期利潤(rùn)，選擇遞延確認(rèn)。或者有選擇地分擔(dān)費(fèi)用。

比如調(diào)整各費(fèi)用項(xiàng)目的分?jǐn)偙壤?，人為調(diào)整各項(xiàng)目引起的稅費(fèi)(如調(diào)整土地增值稅)。

四、費(fèi)用預(yù)提/遞延/選擇性分?jǐn)?/strong>

定義：將當(dāng)期可以結(jié)轉(zhuǎn)成本的項(xiàng)目，改為其他不能結(jié)轉(zhuǎn)成本的項(xiàng)目，反之亦然。

舉例：例如，某企業(yè)將直接人工和材料與銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用混淆。

五、成本名目轉(zhuǎn)化

定義：本期結(jié)轉(zhuǎn)更多成本，或結(jié)轉(zhuǎn)更多成本

定義：本期結(jié)轉(zhuǎn)或多或少的結(jié)轉(zhuǎn)收益，下期補(bǔ)足，或者選擇收益分配方式，達(dá)到上述兩個(gè)目的。

例：跨會(huì)計(jì)年度期間未如實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入的，人為調(diào)整當(dāng)期損益。

六、成本提前推遲確認(rèn)/選擇性分?jǐn)?/strong>

定義：在各收入項(xiàng)目中調(diào)整總收入。

比如將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入改為其他業(yè)務(wù)收入或營(yíng)業(yè)外收入，就可以達(dá)到控制流轉(zhuǎn)稅或突出主營(yíng)業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)的目的。

七、收入提前推遲確認(rèn)/選擇性分?jǐn)?/strong>

定義：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，“其他應(yīng)付款”是一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，通常在一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還。但由于其他應(yīng)付款的復(fù)雜性，一些企業(yè)將其作為避稅的工具。

例：將收入長(zhǎng)期暫記為其他應(yīng)付款，造成貸款經(jīng)營(yíng)的假象，達(dá)到緩繳稅或不繳稅的目的。或?qū)①M(fèi)用長(zhǎng)期暫記為其他應(yīng)收款；費(fèi)用(業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等。)超過(guò)企業(yè)所得稅稅前扣除額的部分虛增借款，從而虛增企業(yè)費(fèi)用，影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

八、收入名目轉(zhuǎn)化

定義：人為虛增或人為減少收入、成本、費(fèi)用，造成調(diào)整依據(jù)錯(cuò)誤，達(dá)到納稅期限延遲或其他目的。

例如：報(bào)銷(xiāo)虛假費(fèi)用賬單、人為捏造以增加銷(xiāo)售成本等。

九、收入負(fù)債化/支出資產(chǎn)化

定義：在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，產(chǎn)品不是按照公開(kāi)的價(jià)格定價(jià)，而是按照企業(yè)的共同利益定價(jià)，以達(dá)到少繳稅或不繳稅的目的。

比如虧損企業(yè)的產(chǎn)品高價(jià)賣(mài)給盈利企業(yè)，關(guān)聯(lián)企業(yè)的整體稅負(fù)可以降到最低。

十、收入、成本、費(fèi)用虛增/減

比如，改變固定資產(chǎn)中資產(chǎn)類(lèi)別的名稱(chēng)，改變其折舊年限；通過(guò)將應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收賬款掛鉤，或?qū)㈩A(yù)收賬款與其他應(yīng)付款掛鉤來(lái)避稅。

十一、轉(zhuǎn)移定價(jià)

如果記入不存在交易合同的賬戶，會(huì)造成資金外流，增加當(dāng)期費(fèi)用，達(dá)到減少所得稅的目的。

十二、資產(chǎn)、負(fù)債名目轉(zhuǎn)化

確認(rèn)收入時(shí)，虛開(kāi)發(fā)票入賬(如廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi))，虛開(kāi)的費(fèi)用在稅前扣除，以減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

十三、虛假交易法

利用股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組轉(zhuǎn)移資金或收益避稅。比如轉(zhuǎn)移公司資金，達(dá)到破產(chǎn)違約的目的。

十四、費(fèi)用直抵收入法

定義：將私人費(fèi)用轉(zhuǎn)為公司費(fèi)用，既達(dá)到了減少私人收入個(gè)人應(yīng)納稅額的目的，又達(dá)到了在增加企業(yè)所得稅前扣除費(fèi)用的目的。

舉例：個(gè)人汽車(chē)燃油費(fèi)在公司辦理，個(gè)人租賃費(fèi)在公司辦理。

十五、重組轉(zhuǎn)讓法

定義：離職合同，將收入、成本或費(fèi)用轉(zhuǎn)移給其他公司或個(gè)人。

比如某廠將自己生產(chǎn)的鋼材投資于某汽車(chē)廠，會(huì)計(jì)處理作為貸：生產(chǎn)成本，貸：原材料，一方面增加了產(chǎn)品成本，減少了利潤(rùn)，另一方面隱瞞了投資收益。

十六、私人費(fèi)用公司化

定義：在流通過(guò)程中努力，多增加一個(gè)流通過(guò)程，多一份收入，就增加了可抵扣費(fèi)用的范圍。

例子：從公司借用資產(chǎn)給個(gè)人購(gòu)買(mǎi)，再以公司名義租賃其個(gè)人資產(chǎn)，無(wú)形中增加了租賃成本。

十七、收入/成本/費(fèi)用轉(zhuǎn)移法

定義：用難以控制未來(lái)價(jià)格的股票、期貨、外匯等金融工具進(jìn)行交易。

舉例：比如某公司在出售股票時(shí)，把價(jià)格控制在低位，但實(shí)際收入時(shí)，股價(jià)已經(jīng)上漲，卻仍然在低位確認(rèn)收入，以規(guī)避部分流轉(zhuǎn)稅。

十八、虛增/減流轉(zhuǎn)過(guò)程

定義：利用集團(tuán)化運(yùn)作，達(dá)到國(guó)家批準(zhǔn)的一些集團(tuán)化統(tǒng)一稅務(wù)公司的運(yùn)作模式的目的。

比如集團(tuán)內(nèi)各公司的費(fèi)用，如果均衡分配，就可以達(dá)到整體納稅的目的。

十九、利用金融工具法

例如，貸款被視為從其他公司收到的存款，因此

由于害怕被老板炒魷魚(yú)，朱作為公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，竟然偷稅漏稅，偷稅金額高達(dá)240萬(wàn)元。法院以偷稅罪判處其有期徒刑三年，并處罰金2421659.98元，繼續(xù)追繳公司所欠稅款3107045.21元。朱的錯(cuò)誤選擇不僅毀了他的事業(yè)，還面臨牢獄之災(zāi)。

二十、集團(tuán)化操作

河南平頂山市某運(yùn)輸公司會(huì)計(jì)為躲避公安機(jī)關(guān)調(diào)查，竟隱瞞公司會(huì)計(jì)信息，拒絕向偵查機(jī)關(guān)提供。最終，法盲會(huì)計(jì)因隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿被判處有期徒刑三年六個(gè)月。

二十一、其他

徐某在某陶瓷公司擔(dān)任會(huì)計(jì)期間，受公司總經(jīng)理黃某某(已判刑)、財(cái)務(wù)總監(jiān)張某某(已判刑)指使，設(shè)置真假公司財(cái)務(wù)賬目?jī)商祝[瞞主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，從2005年至2006年4月共偷逃稅款569150.96元。被告人徐犯偷稅罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金人民幣十萬(wàn)元。

最新修訂的《會(huì)計(jì)法》已明確規(guī)定，今后從事會(huì)計(jì)工作的人員，因假賬、隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證等違法行為被追究刑事責(zé)任的，不得再次從事會(huì)計(jì)工作。

這12條2018年稅務(wù)稽查自保提醒，送給你。

財(cái)務(wù)人員要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。請(qǐng)互相提醒以下12項(xiàng)！

看看這些做假賬的案例，有人因?yàn)楸Ｗ」ぷ魍骱衔郏灿胁欢傻奶孀锔嵫?......的會(huì)計(jì)必須內(nèi)外兼修，三分會(huì)計(jì)七分溝通，30%專(zhuān)業(yè)能力，70%非財(cái)務(wù)能力。

不要隨意銷(xiāo)毀1.為保飯碗造假賬，會(huì)計(jì)老板同坐牢's公司的會(huì)計(jì)憑證和賬簿！憑證、賬簿等會(huì)計(jì)資料保存期限由15年延長(zhǎng)至30年。即使公司不能繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，也應(yīng)提前注銷(xiāo)，由終止單位的業(yè)務(wù)部門(mén)或產(chǎn)權(quán)人管理或移交相關(guān)檔案保管，到期后按有關(guān)規(guī)定銷(xiāo)毀。

在2.法盲會(huì)計(jì)隱匿會(huì)計(jì)憑證和賬薄被判刑的員工只要離職，就要盡快刪除納稅申報(bào)系統(tǒng)中的員工信息，避免出現(xiàn)工資薪金收入兩個(gè)以上信息，導(dǎo)致員工不得不自己到稅務(wù)局大廳進(jìn)行納稅申報(bào)。

如果3.業(yè)務(wù)不精稀里糊涂為上級(jí)做兩套賬目自己離職，記得在離職前去稅務(wù)局辦理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和稅務(wù)人員信息變更手續(xù)，否則你永遠(yuǎn)有關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)。

提醒1：的財(cái)務(wù)人員必須不斷學(xué)習(xí)。學(xué)習(xí)是一種習(xí)慣，學(xué)習(xí)是一種能力。多關(guān)注最新的財(cái)稅政策，跟上政策的步伐，落后了你的價(jià)值就貶值了。

如果提醒2：'s單位不想繼續(xù)經(jīng)營(yíng)了，記得走正常的注銷(xiāo)程序，不要放任不管，否則公司會(huì)變成非正常戶，股東會(huì)上黑名單，你也容易受到連帶。

提醒3：應(yīng)該記住，不要心血來(lái)潮建議老板設(shè)立“兩套賬戶”或“多套賬戶”。兩套賬公司的會(huì)計(jì)被判刑的風(fēng)險(xiǎn)還是有的。

提醒4：'s公司最好避免使用個(gè)人卡收款和付款。所有當(dāng)日單筆或累計(jì)交易超過(guò)5萬(wàn)元的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)提交大額交易報(bào)告，大額交易個(gè)人卡已實(shí)現(xiàn)監(jiān)控。

提醒5：本人不應(yīng)參與買(mǎi)賣(mài)門(mén)票，還應(yīng)提醒其公司老板不要觸碰發(fā)票紅線。切記：不要虛假承諾，一定要找靠譜的供應(yīng)商！

提醒6：'s公司應(yīng)該記住不要把注冊(cè)地址和實(shí)際地址分開(kāi)。一旦工商局和稅務(wù)局核實(shí)地址，發(fā)現(xiàn)你走空了，就會(huì)被列入“地址異?！泵?。

如果提醒7：想長(zhǎng)期留在公司從事財(cái)務(wù)工作，他不僅要從事財(cái)務(wù)工作，還要熟悉業(yè)務(wù)，