4月1日起，增值稅發(fā)票新政策正式實(shí)施！必須根據(jù)新規(guī)定開具發(fā)票。如果會計(jì)收到不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)立即退回，否則損失要自己承擔(dān)。

學(xué)習(xí)！

01—重要提示：四月發(fā)票新規(guī)！再次提醒大家：稅務(wù)局會嚴(yán)查！特別注意4月份開16%和10%的發(fā)票！

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)采集的發(fā)票數(shù)據(jù)，跟蹤監(jiān)控納稅人的發(fā)票開具情況，并據(jù)此采取有針對性的服務(wù)和管理措施。關(guān)于大量開具舊稅率發(fā)票的情況，應(yīng)該停止分析判斷。

02-12類費(fèi)用發(fā)票不能再報銷。

1.收到增值稅普通發(fā)票后發(fā)現(xiàn)沒有納稅人識別號，無法報銷！

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年第16號第一條規(guī)定：

自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，在開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)向銷售方提供納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信譽(yù)代碼。

銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”一欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信譽(yù)代碼。

不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅收票證。

第二，收到發(fā)票后，產(chǎn)品名稱是辦公用品之類的籠統(tǒng)稱謂，沒有詳細(xì)明細(xì)是不能報銷的！

賣方開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售情況開具發(fā)票內(nèi)容，不得按買方要求填寫與實(shí)際銷售不符的內(nèi)容，虛假發(fā)票不予報銷。

三.收據(jù)發(fā)票膠帶清單是我們自己打印在A4紙上的，不能報銷！

收到帶清單的增值稅專用發(fā)票，但清單不是從防偽稅控系統(tǒng)打印出來的，不要拿去報銷。

第四，發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)不符。比如買的是茶葉，開的卻是不能報銷的辦公用品！

得到的貨物和你開的發(fā)票不一樣。涉嫌虛開發(fā)票，該費(fèi)用發(fā)票無法報銷。

5.收據(jù)發(fā)票備注欄填寫項(xiàng)目不全的費(fèi)用發(fā)票不能報銷！

是否存在應(yīng)在發(fā)票備注欄填寫而未填寫的發(fā)票，如：裝修費(fèi)發(fā)票、施工費(fèi)發(fā)票、房屋租金發(fā)票等。

6.收到蓋有發(fā)票章的非標(biāo)發(fā)票，不能報銷！

是否有錯印(加蓋財(cái)務(wù)章或公章)、模糊蓋章、無發(fā)票專用章等。在這種情況下，必須歸還。

七.地溝油發(fā)票沒有這三個字不能報銷！

增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票左上角印有地溝油。在退貨紅字發(fā)票左上角第二行打印“負(fù)輸出”。普通發(fā)票(卷)沒有這個要求。

八、地溝油發(fā)票“公司欄”、“數(shù)量”欄填錯了不能報銷！

國家稅務(wù)總局2018年第1號公告明確，發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”，藍(lán)色發(fā)票“數(shù)量”欄為必填項(xiàng)，非“0”。同時，《中華人民共和國發(fā)票管理方法》第二十一條也明白，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報銷憑證，任何單位和個人都有權(quán)拒收。

九.廢油發(fā)票不是新增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中的廢油開票模塊開具的，不能報銷！

國家稅務(wù)總局2018年第1號公告第一條，規(guī)則明確。2018年3月1日起，所有地溝油發(fā)票必須由新版增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中的地溝油發(fā)票開具模塊開具。

十、不購物，直接虛開發(fā)票不能報銷！(全部虛開發(fā)票)

這樣的費(fèi)用發(fā)票不僅不能報銷，還涉嫌立功。

十一、發(fā)票稅率錯了不能報銷！

會計(jì)收到發(fā)票后，首先要檢查發(fā)票稅率是否能正確開具，尤其是增值稅普通發(fā)票，比如住宿增值稅普通發(fā)票稅率是免稅的。

錯誤的發(fā)票ta

國家稅務(wù)總局2017年第35號公告明確：對消費(fèi)企業(yè)負(fù)責(zé)退稅的出口貨物，應(yīng)先按照出口貨物離岸價格和增值稅適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額并按規(guī)定申報繳納增值稅，同時向綜合服務(wù)企業(yè)開具備注欄注明“退稅專用”的增值稅專用發(fā)票，作為綜合服務(wù)企業(yè)退稅憑證。

集中精神！

會計(jì)在收發(fā)票的時候，一定要重點(diǎn)抓七個方面！

1.發(fā)票上是否填寫了購買方的“納稅人識別號”？

第二，稅率的適用是否正確？

3.發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符？

四、辦公用品、食品等名目的普通發(fā)票不行！

五、發(fā)票蓋章不規(guī)范，沒辦法！

6.開具匯總辦公用品、食品等的發(fā)票。必須附上稅控系統(tǒng)出具的《銷售貨物或者提供給稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。A4紙不能自己打??！

比如在文具店，我買了一些筆，筆記本，書架。發(fā)票一定要打印出商品的名稱，型號，數(shù)量！

七.培訓(xùn)會議清單必須由酒店系統(tǒng)或銷售系統(tǒng)出具并加蓋發(fā)票專用章。其他方式下發(fā)的名單無效！