1、納稅人初次購(gòu)買稅控系統(tǒng),可以享受增值稅優(yōu)惠嗎?
納稅人在2011年12月1日(含,下同)以后首次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(含分票機(jī))所支付的費(fèi)用,可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票在應(yīng)納稅額中全額抵扣(抵扣金額為稅價(jià)合計(jì)),不足抵扣金額可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。納稅人首次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所支付的費(fèi)用由納稅人自行承擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中扣除。
2、房產(chǎn)證上增加配偶的姓名,需要繳納增值稅嗎?
以下項(xiàng)目免征增值稅:個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓家庭財(cái)產(chǎn)分割中涉及的房地產(chǎn)和土地使用權(quán)。家庭財(cái)產(chǎn)分割包括以下幾種情況:離婚財(cái)產(chǎn)分割;無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;向負(fù)有直接贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)義務(wù)的贍養(yǎng)人或者扶養(yǎng)人無(wú)償贈(zèng)與;產(chǎn)權(quán)人死亡,其法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)。所以房產(chǎn)證上加配偶名字可以免征增值稅。
3、政府部門給企業(yè)的復(fù)工返崗補(bǔ)貼,需要繳納增值稅嗎?
根據(jù)《關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》號(hào)規(guī)定,納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入與銷售貨物、勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。納稅人在其他情況下取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入不屬于增值稅應(yīng)稅收入,不征收增值稅。因此,復(fù)工補(bǔ)貼不屬于“與銷售的商品、勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤”的情形,不屬于增值稅的應(yīng)稅收入,不需要繳納增值稅。
4、子公司無(wú)償使用母公司的房產(chǎn),母公司需要繳納增值稅嗎?
根據(jù)附件1《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的規(guī)定,下列情形視為銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn):?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者面向社會(huì)公眾的除外。根據(jù)上述規(guī)定,母公司將房產(chǎn)無(wú)償交給子公司使用,屬于上述規(guī)定的無(wú)償提供服務(wù)的行為,應(yīng)認(rèn)定為銷售并已繳納增值稅。
5、納稅人收到三代手續(xù)費(fèi),需要繳納增值稅嗎?
根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)改增政策的有關(guān)規(guī)定,納稅人代扣代繳個(gè)人所得稅取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)屬于增值稅征稅范圍,應(yīng)繳納增值稅。根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》號(hào)規(guī)定,2019年代扣代繳、代收代繳、代收代繳稅款報(bào)告期由3月30日延長(zhǎng)至2020年5月30日。因單位或個(gè)人自身原因未及時(shí)提交手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)的,視為放棄。
6、銷售二手掛車可以減按0.5%征收增值稅嗎?
根據(jù)《關(guān)于延長(zhǎng)2019年度代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)申報(bào)期限的通知》(2020年第17號(hào))的規(guī)定,二手車是指在辦理登記手續(xù)并達(dá)到國(guó)家強(qiáng)制報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)之前,進(jìn)行交易并發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移的車輛。具體范圍按照國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門發(fā)布的《二手車流通管理辦法》執(zhí)行?,F(xiàn)行的《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告》規(guī)定,二手車包括轎車、拖車和摩托車。因此,自2020年5月1日至2023年12月31日,收購(gòu)和出售二手拖車可適用簡(jiǎn)易辦法減按0.5%的稅率征收增值稅。
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