企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策越來(lái)越多,企業(yè)的稅務(wù)檢查也越來(lái)越嚴(yán)格,尤其是增值稅的問(wèn)題。今天,邊肖為您帶來(lái)四個(gè)常見(jiàn)的增值稅問(wèn)題,規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),讓您的工作更加順利。
增值稅發(fā)票抵扣增值稅的問(wèn)題
在日常工作中,企業(yè)收到的增值稅發(fā)票并不是都能抵扣的,比如用于員工福利或招待費(fèi)。在這些情況下,增值稅發(fā)票不能抵扣。但在實(shí)際情況中,一些單位的會(huì)計(jì)人員扣除了收到的用于職工福利的增值稅,以及單位發(fā)生的一些招待費(fèi)。為了滿足抵扣,開(kāi)票方要把發(fā)票的稅分類代碼寫(xiě)成抵扣項(xiàng)目,比如住宿費(fèi)。目前有些過(guò)路費(fèi)也可以抵扣增值稅,所以會(huì)計(jì)人員要區(qū)分哪些情況可以抵扣增值稅,哪些情況不可以。
企業(yè)之間的借款繳納增值稅的問(wèn)題
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,經(jīng)常在營(yíng)運(yùn)資金不足時(shí)向其他企業(yè)借款以增加流動(dòng)資金。有的貸款期限短,很多企業(yè)不需要利息。那么,企業(yè)這種貸款還需要繳納增值稅嗎?對(duì)于非企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的無(wú)償資金拆借,要按規(guī)定作為銷售額繳納增值稅;企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)(包括企業(yè)集團(tuán))之間的資金自由拆借,免征增值稅。
單位將自產(chǎn)的東西發(fā)給職工當(dāng)福利需要繳納增值稅?
在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,過(guò)年的時(shí)候,企業(yè)會(huì)把自己生產(chǎn)的一些東西作為節(jié)日福利送給員工。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,單位的下列行為視為銷售貨物,需要繳納增值稅。自產(chǎn)、委托商品用于集體福利,自產(chǎn)、委托或購(gòu)買的商品分給股東或投資者;將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人。自2019年1月1日至2022年12月31日,對(duì)單位通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其組成部門(mén)、直屬機(jī)構(gòu)向目標(biāo)貧困地區(qū)單位和個(gè)人捐贈(zèng)其自產(chǎn)貨物的,免征增值稅。
企業(yè)的混合銷售與兼營(yíng)業(yè)務(wù)繳納增值稅
在企業(yè)的常規(guī)流程中,很多產(chǎn)品往往是由企業(yè)來(lái)銷售的。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,如果一個(gè)銷售行為同時(shí)涉及服務(wù)和商品,則屬于混合銷售。從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,應(yīng)按貨物銷售額繳納增值稅;其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,應(yīng)按銷售服務(wù)繳納增值稅。兼業(yè)是指納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍既包括銷售貨物,也包括應(yīng)稅勞務(wù)。兼營(yíng)業(yè)務(wù)采用不同稅率或者征收率的,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率或者征收率的銷售額;不單獨(dú)核算的,從高適用稅率繳納增值稅。
這是邊肖共有的四個(gè)增值稅問(wèn)題。希望你能重視他們。更多信息,請(qǐng)關(guān)注我們!
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