眾所周知，一個企業(yè)的費用必須通過發(fā)票來核算。但是在我們的工作中，我們的會計總會遇到?jīng)]有發(fā)票的情況，或者有些業(yè)務注定沒有發(fā)票。我們怎么做會計？June老師今天列舉了六種沒有發(fā)票的情況，教你如何做賬。來看看吧！

1.付款后，供應商當月無票開，下個月付款。怎么才能記錄下來？

比如公司屬于一般納稅人，11月份采購了一批原材料。付款方式為先付款后發(fā)貨，發(fā)貨的同時開具發(fā)票。會計處理如下：

付款時間：

借：預付款- XX公司

貸：銀行存款

收到發(fā)票后：

借：原材料(根據(jù)實際業(yè)務，確定相應的費用或存貨賬戶)

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸：預付款- XX公司

提醒：倉庫不能超單。

2.采購設備預付款，設備已經(jīng)到貨，發(fā)票還沒到，怎么入賬？

比如公司是一般納稅人，買一臺設備，先預付貨款再發(fā)貨。設備到貨后，公司確認沒有問題，對方開具發(fā)票。則會計處理如下：

預付款：

借：預付款- XX公司

貸款：銀行存款(取決于付款方式)

借：在建工程(如能收到專用發(fā)票并抵扣，金額為不含稅金額)

貸：預付款- XX公司

收到發(fā)票并驗收設備后：

借：固定資產(chǎn)- XX設備

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸款：在建工程

預付款- XX公司

溫馨提示：不用預付款也可以開發(fā)票。畢竟在實際工作中，可能會出現(xiàn)退貨等情況。用紅墨水開發(fā)票相對繁瑣，會計對賬也不容易。合理情況下，允許企業(yè)因時差提前掛賬。

3.員工出差發(fā)票丟失或忘記索要如何入賬？

比如小明去廣州出差，出差總費用5000元，其中機票3000，住宿費1500，餐費300，車費200。它分為以下幾種情況：

(1)汽車票或出租車票遺失，說明遺失原因，注明行駛路線和里程，經(jīng)領導批準簽字后報銷。所得稅最終結清時，應調(diào)整增加：

借：管理費用33，354差旅費

貸：銀行存款

(2)如固定餐費發(fā)票遺失，員工應作出詳細的書面說明，列出詳細單據(jù)(包括項目名稱、報銷金額等。)需要報銷的明細，報直屬部門負責人和上級領導審批簽字，才能報銷。但是，在所得稅結算時，需要增加金額。

溫馨提示：注意避免電子發(fā)票重復報銷。

(3)如果住宿發(fā)票丟失：

答：如果增值稅專用發(fā)票丟失：

向酒店索要相應的專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件，同時財務部將打印好的復印件拿到主管稅務機關認證。認證通過后，酒店所在地主管稅務機關開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》的證明，《證明單》的證明及專用發(fā)票復印件交公司所在地主管稅務機關審核。審核通過后，可作為增值稅進項稅的抵扣憑證。

b:如果丟失的增值稅發(fā)票是普通的。

參考特殊票丟失處理。

(4)如果機票、火車票等。都丟失了，由于這種發(fā)票采用實名制登記，需要寫情況說明，打印出購票記錄，經(jīng)領導批準后報銷。

溫馨提示：白條報銷可能會給公司造成損失。一般實名制票據(jù)丟失不能報銷。

4.供應商材料月結單已經(jīng)收到，但是沒有發(fā)票。怎么才能記錄下來？

比如公司采購金額較大的物資?？哲娭形?

(專用發(fā)票的做法)

借：原材料(不含稅金額)

貸項：預計應付賬款

領取發(fā)票時(根據(jù)上述專用發(fā)票和普通發(fā)票，有以下三種方式):

1.借：應付賬款

貸：銀行存款

2.借：暫估應付賬款。

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸：銀行存款

3.借：原材料

貸項：預計應付賬款

借：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸：應付賬款

借：應付賬款

貸：銀行存款

5其他小額支出沒有發(fā)票怎么入賬？

比如會計在小賣部買一些員工福利用品，從個體工商戶那里買小五金零配件，找個人維修電路等。這些費用，個體戶不愿意或者不知道怎么開發(fā)票的時候，只能開收據(jù)，按照稅務局整體合理性原則用收據(jù)記錄。如果當時被稅務機關審核，會進行納稅調(diào)整。

來源：會計大叔說，億企贏江蘇。