第一題

問(wèn)：小規(guī)模納稅人能否繼續(xù)享受降低增值稅征收率政策？

答：是的?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(2020年24號(hào))明確，支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工增值稅優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長(zhǎng)至2020年12月31日。因此，2020年12月31日前，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，征收率為3%的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅；對(duì)于預(yù)付率為3%的預(yù)付增值稅項(xiàng)目，將暫停預(yù)付增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人按3%的稅率征收應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%的稅率征收增值稅；預(yù)征率為3%的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，預(yù)征率減征1%。

第二題

問(wèn)：提供生活服務(wù)的收入可以免征增值稅嗎？

答：是的?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情 防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號(hào))和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》(2020年第28號(hào))明確，自2020年1月1日至2020年12月31日，對(duì)納稅人提供生活性服務(wù)取得的所得，免征增值稅。具體服務(wù)范圍按照《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的規(guī)定執(zhí)行。

第三個(gè)問(wèn)題

問(wèn)：進(jìn)行季度申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)其季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元時(shí)，如何填寫(xiě)增值稅申報(bào)表？

答：辦理增值稅納稅申報(bào),時(shí)，在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”第10欄填寫(xiě)銷(xiāo)售額(注冊(cè)類(lèi)型為個(gè)體工商戶(hù)的，應(yīng)在第11欄“銷(xiāo)售額未達(dá)到起征點(diǎn)”填寫(xiě))。如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，則無(wú)需填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

第四個(gè)問(wèn)題

問(wèn)：減按1%稅率征收增值稅的小規(guī)模納稅人如何填寫(xiě)增值稅申報(bào)表？

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答：在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中填寫(xiě)“增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)”對(duì)應(yīng)欄，在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中填寫(xiě)按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的相應(yīng)增值稅應(yīng)納稅額“本期減稅”和《增值稅減免稅明細(xì)表》。

第五個(gè)問(wèn)題

問(wèn)：增值稅一般納稅人登記為小規(guī)模納稅人需要滿(mǎn)足哪些條件？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》(2020年第9號(hào))明確指出，2020年12月31日前，一般納稅人可以選擇重新登記為小規(guī)模納稅人：重新登記之日前連續(xù)12個(gè)月(一個(gè)月為一個(gè)納稅期)或連續(xù)4個(gè)季度(一個(gè)季度為一個(gè)納稅期)累計(jì)銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元。

需要注意的是，今年選擇重新登記為一般納稅人的，不能重新登記為小規(guī)模納稅人。

第六個(gè)問(wèn)題

問(wèn)：2020年企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)緩繳政策是如何規(guī)定的？

答：自2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)后，可延期繳納當(dāng)期企業(yè)所得稅至2021年第一個(gè)報(bào)告期。

第七個(gè)問(wèn)題

問(wèn)：小型微利企業(yè)如何申報(bào)遞延企業(yè)所得稅？

答：不需要提交申請(qǐng)。小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)預(yù)繳稅款申報(bào)表相關(guān)行，可享受小型微利企業(yè)所得稅延期繳納政策。

第八個(gè)問(wèn)題

問(wèn)：個(gè)體工商戶(hù)緩繳個(gè)人所得稅的政策是如何規(guī)定的？

答：自2020年5月1日至2020年12月31日，個(gè)體工商戶(hù)在2020年剩余申報(bào)期辦理個(gè)人所得稅營(yíng)業(yè)收入納稅申報(bào)后，可暫緩繳納當(dāng)期個(gè)人所得稅，延期至2021年第一個(gè)申報(bào)期繳納。其中，個(gè)體工商戶(hù)簡(jiǎn)易申報(bào)的，2020年5月1日至2020年12月31日不抵扣個(gè)人所得稅，2021年第一個(gè)申報(bào)期一并繳納。

第九個(gè)問(wèn)題

問(wèn)：應(yīng)對(duì)疫情的公益捐贈(zèng)能否繼續(xù)在企業(yè)所得稅前全額扣除？

答：是的。企業(yè)和個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)為應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒肺炎疫情而捐贈(zèng)的現(xiàn)金和物品，允許在2020年12月31日前計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

第十個(gè)問(wèn)題

問(wèn)：免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的新政策是如何規(guī)定的？

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào))規(guī)定，自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。在本公告發(fā)布之日前，已征收并按本公告規(guī)定應(yīng)免征的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，可在以后月份應(yīng)繳納的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)中抵扣或退還。