你遇到過同樣的問題嗎？現(xiàn)在，我們來看看與發(fā)票和增值稅相關(guān)的復(fù)雜問題。

一、增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，但未支付貨款，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問題的通知》(國稅發(fā)[2004]148號)規(guī)定：“1 .對于進(jìn)口貨物，已繳納進(jìn)口增值稅的納稅人，無論是否已繳納貨物，其取得的海關(guān)完稅證明均可作為進(jìn)項(xiàng)增值稅的抵扣憑證，……”

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)規(guī)定：“10。自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)在增值稅發(fā)票選用確認(rèn)平臺進(jìn)行認(rèn)證或確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。

增值稅一般納稅人2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，申請審核比對。

納稅人2017年6月30日前開具的增值稅抵扣憑證仍按《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(國稅函〔2009〕617號)執(zhí)行。"

二、金融商品轉(zhuǎn)讓銷售額，“按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額”，這里的賣出價和買入價是含稅價還是不含稅價？

答：的售價是指銷售時收取的總價和價外費(fèi)用，買入價是指購買時支付的含稅價格。

三、企業(yè)經(jīng)營地址和注冊地址不一致，開具增值稅專用發(fā)票時應(yīng)如何開具？

答：應(yīng)按稅務(wù)登記證(統(tǒng)一社會信用代碼證書)上的地址發(fā)放。

四、銷售方開具的紅字發(fā)票，是否需要交給購買方？

根據(jù) 答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》號*(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)規(guī)定，買方取得的專用發(fā)票已用于抵扣的，應(yīng)填寫信息表，在填寫《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》時，不得填寫對應(yīng)的藍(lán)色專用發(fā)票信息，《信息表》所列增值稅金額暫由當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。所以這種情況下，賣方需要將紅字特價票對應(yīng)的復(fù)印件(發(fā)票和抵扣聯(lián))交給買方。其他情況沒有明確規(guī)定，但由于紅字發(fā)票也有發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)，一般賣方保留記賬聯(lián)，其余聯(lián)交給買方。

五、同一張發(fā)票既進(jìn)行了發(fā)票勾選，又使用了掃描儀進(jìn)行掃描認(rèn)證，有什么影響？

答：增值稅發(fā)票查詢平臺會將所有經(jīng)過核對、確認(rèn)、掃描認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)行匯總，剔除重復(fù)，不會出現(xiàn)重復(fù)抵扣的情況。但為了避免納稅人的困惑，建議納稅信用A、B和增值稅改革的納稅人優(yōu)先使用更加方便、高效、快捷的增值稅發(fā)票查詢平臺，而不是原來的掃描認(rèn)證方式。

六、作廢發(fā)票和紅字發(fā)票是否需要驗(yàn)舊？稅務(wù)機(jī)關(guān)對作廢和紅字發(fā)票如何進(jìn)行后續(xù)管理？

答：,調(diào)整舊的發(fā)票查驗(yàn)方式后，納稅人開具的作廢和紅字發(fā)票將不再在辦稅服務(wù)廳查驗(yàn)，而是留存?zhèn)洳?。稅?wù)機(jī)關(guān)對納稅人開具的作廢、紅字發(fā)票分類后進(jìn)行抽查，依法處罰違法行為。信用良好、發(fā)票開具規(guī)范的納稅人被抽查的概率相對較低，反之亦然。

七、企業(yè)通過平臺已經(jīng)勾選了，結(jié)果發(fā)票丟失、損壞或者對方開錯作廢了，該怎么處理？企業(yè)要是通過平臺勾選后，做了確認(rèn)也做過申報抵扣了，又該怎么處理？

在確認(rèn) 答：發(fā)票之前，可以在發(fā)票勾選模塊中取消選中所有已選中的發(fā)票。發(fā)票確認(rèn)(或掃描認(rèn)證)后變?yōu)楫惓＃陥蟮挚酆罂梢赞D(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。

官方回應(yīng)了這些關(guān)于發(fā)票和增值稅的問題。小伙伴們再遇到這些“疑難雜癥”，就知道怎么“治療”了~