2019年，增值稅稅率下調(diào)+小規(guī)模自開(kāi)專票范圍擴(kuò)大+社保移交稅務(wù)+個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除新標(biāo)準(zhǔn),等一系列新規(guī)出臺(tái)，稅收優(yōu)惠政策越來(lái)越多，注冊(cè)企業(yè)也越來(lái)越多。然而，一些企業(yè)卻走上了違規(guī)之路，以無(wú)經(jīng)營(yíng)、無(wú)業(yè)務(wù)為由，常年進(jìn)行零申報(bào)。

提醒：

半年零申報(bào)會(huì)被認(rèn)定為“異常戶”！六個(gè)月不經(jīng)營(yíng)，就吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照！

“你的公司已經(jīng)成立半年了。手術(shù)進(jìn)展如何？……"

有什么大不了的？有很多人已經(jīng)好幾年沒(méi)有經(jīng)營(yíng)公司了…

到了2019年，這個(gè)就不能再說(shuō)了?，F(xiàn)在注冊(cè)的公司已經(jīng)很久沒(méi)有運(yùn)營(yíng)了，風(fēng)險(xiǎn)很大！

用“沒(méi)開(kāi)業(yè)呢”來(lái)應(yīng)付檢查？

如果你違反了規(guī)則，你將被稱為！

01.沒(méi)有生意，你不報(bào)稅？

公司拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照，就意味著“開(kāi)業(yè)”。不要告訴我你還在籌備期，沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)。沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)就要“申報(bào)零”，好嗎？

02.長(zhǎng)期零申報(bào)。你在騙誰(shuí)？

按照規(guī)定，連續(xù)三個(gè)月或一年中有六個(gè)月零申報(bào)屬于“稅收異?！?。請(qǐng)接受檢查。

03.管理不善？請(qǐng)讓我們看看賬本！

你打算為生意記賬嗎？公司從籌備開(kāi)始就要建賬。沒(méi)有收入，還沒(méi)交嗎？

可以，請(qǐng)稍等~

我們要看的不是流水賬，而是會(huì)計(jì)賬，以及相關(guān)的單據(jù)和票據(jù)。

如果你沒(méi)有什么不尋常的事情

別人也不想來(lái)找你

我們?cè)俸湍隳M一下對(duì)話場(chǎng)景：

第一，你的公司沒(méi)有年報(bào)，現(xiàn)在是“非正常經(jīng)營(yíng)”…

年報(bào)？我們注冊(cè)還不到一年。

即使是2018年12月31日成立的公司，也要參加2018年年報(bào)。

2.你們公司半年沒(méi)開(kāi)業(yè)是怎么回事？

沒(méi)有生意.

沒(méi)生意了，不打算繼續(xù)經(jīng)營(yíng)了，為什么不注銷？現(xiàn)在你的營(yíng)業(yè)執(zhí)照已經(jīng)被依法吊銷…記得盡快注銷！

撤銷就一定要撤銷嗎？

3.如果你的執(zhí)照像你一樣被吊銷了，就不能申請(qǐng)簡(jiǎn)單的注銷了！

??？那怎么取消呢？

先去稅務(wù)局注銷稅務(wù)，然后做清算，出版報(bào)紙，最后注銷工商登記…

所以，每個(gè)老板都注冊(cè)了公司，不要就這么放著。時(shí)間長(zhǎng)了，各種風(fēng)險(xiǎn)就來(lái)了。

技巧

1、零申報(bào)不是你想報(bào)就報(bào)，你想報(bào)就報(bào)。

我們一般認(rèn)為，只要公司沒(méi)有任何業(yè)務(wù)，就可以宣布為零。其他公司，有業(yè)務(wù)，隱瞞收入，堅(jiān)持零申報(bào)，其實(shí)是不對(duì)的。

需要的零申報(bào)企業(yè)有：企業(yè)納稅申報(bào)的當(dāng)期數(shù)據(jù)和往期數(shù)據(jù)均為0，一般只存在于未開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，或者即將注銷正在清算的企業(yè)。

一般來(lái)說(shuō)，長(zhǎng)期零申報(bào)6個(gè)月以上會(huì)被歸為“異常戶”…

有的公司除了增值稅零申報(bào)，企業(yè)所得稅也是零申報(bào)。不知道管理員關(guān)注你很久了嗎？

有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而不申報(bào)的，屬于編造虛假計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)《稅收征收管理法》第64條，罰你5萬(wàn)沒(méi)問(wèn)題！而且你還要更正申報(bào)數(shù)據(jù)，交稅，滯納金。

2、將暫停營(yíng)業(yè)6個(gè)月，并可能被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

《公司登記管理?xiàng)l例》明文規(guī)定：“公司成立后無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)六個(gè)月未開(kāi)業(yè)的，或者開(kāi)業(yè)后停業(yè)連續(xù)六個(gè)月以上的，公司登記機(jī)關(guān)可以吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照?！?

3、's吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的后果

吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照會(huì)給企業(yè)及其法定代表人和直接責(zé)任人帶來(lái)一定的限制。

(一)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)名稱三年內(nèi)不得使用；

2)擔(dān)任因違法行為被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人，并對(duì)該企業(yè)的違法行為負(fù)個(gè)人責(zé)任。被吊銷公司、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照未滿三年的，不得擔(dān)任董事，

4)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)應(yīng)交回營(yíng)業(yè)執(zhí)照公章、合同專用章等。到原登記機(jī)關(guān)。拒不辦理的，屬于違反登記管理規(guī)定，可以請(qǐng)求當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)協(xié)助收繳。使用被收繳的營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以無(wú)照經(jīng)營(yíng)論處。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

將被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、嚴(yán)重違法違規(guī)的企業(yè)及其負(fù)有責(zé)任的法定代表人的不良信息鎖定到警示信息庫(kù)，實(shí)行分類監(jiān)管和“黑名單”制度，擴(kuò)大失信公示范圍。不僅將相關(guān)人員在其他企業(yè)的從業(yè)情況納入監(jiān)控范圍，還將方便投資者、交易伙伴和消費(fèi)者進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，確保交易安全。這些不良信用記錄不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的消亡或者責(zé)任人的離職而終結(jié)，也不會(huì)在相對(duì)較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)以責(zé)任人的個(gè)人名義消除。

如果你有公司，請(qǐng)一定要走正規(guī)流程注銷公司，尤其是有稅務(wù)遺留問(wèn)題的。因?yàn)槎愂?，是永久監(jiān)控黑名單，即使公司三年期滿重新注冊(cè)，仍然會(huì)被追繳罰款。

零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)所屬期間沒(méi)有應(yīng)納稅所得額，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)均為零，可以進(jìn)行零申報(bào)。零申報(bào)不僅僅意味著收入為零，增值稅小規(guī)模納稅人在當(dāng)期收入為零的情況下也可以進(jìn)行零申報(bào)。增值稅一般納稅人當(dāng)期無(wú)銷項(xiàng)稅、無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅可申報(bào)為零；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期不經(jīng)營(yíng)，只有在收入和成本為零的情況下才能申報(bào)為零。

1.只需要零申報(bào)就能獲得免稅收入？

前不久，某企業(yè)會(huì)計(jì)來(lái)到辦稅服務(wù)廳咨詢零申報(bào)問(wèn)題。問(wèn)：“我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理了增值稅減免稅。2019年一季度蔬菜銷售收入20萬(wàn)元，均符合免稅條件。我們可以宣布為零嗎？”

辦理了減免稅備案的企業(yè)可以申報(bào)為零嗎？很多納稅人都會(huì)有這樣的疑問(wèn)。

答：這種情況不能宣布為零。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)繳納零稅，但并不意味著納稅人可以申報(bào)零稅，而是應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在增值稅申報(bào)表“其他免稅銷售”第12欄填寫(xiě)當(dāng)期免稅收入20萬(wàn)元，完成當(dāng)期申報(bào)。

二、月銷售額10萬(wàn)元以下只需要零申報(bào)？

“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入2萬(wàn)元?？梢韵硎苄∥⑵髽I(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們可以宣布為零嗎？”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常遇到的問(wèn)題。

答：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額10萬(wàn)元以下只需零申報(bào)”的誤區(qū)。事實(shí)上，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，你應(yīng)該如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。正確的做法是先計(jì)算免稅收入，再用免稅收入計(jì)算應(yīng)納增值稅，填在申報(bào)表的相應(yīng)欄目享受免稅。

3.當(dāng)期沒(méi)有收入只需要零申報(bào)？

“我們公司剛剛開(kāi)業(yè)。本月購(gòu)買(mǎi)增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份，進(jìn)項(xiàng)稅8500元。我們是有證的，但是沒(méi)有任何收入。我們可以宣布為零嗎？”

答：雖然沒(méi)有銷售收入，但是有進(jìn)項(xiàng)稅。如果納稅人因?yàn)闆](méi)有銷售額而申請(qǐng)零申報(bào)，未繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)導(dǎo)致逾期抵扣，無(wú)法抵扣。正確的做法是在對(duì)應(yīng)的銷售額欄填0，在申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄填寫(xiě)當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，這樣就可以在下期抵扣最終的免稅額。

4.如果企業(yè)長(zhǎng)期虧損

答：企業(yè)虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五個(gè)納稅年度彌補(bǔ)。如果零申報(bào)，第二年的利潤(rùn)就不能彌補(bǔ)上一年的虧損，造成企業(yè)的虧損。如果當(dāng)年進(jìn)行了企業(yè)所得稅零申報(bào)，但虧損延期到以后年度抵扣，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)零申報(bào)要謹(jǐn)慎。

5.預(yù)繳稅金只需要零申報(bào)？

前不久，某企業(yè)會(huì)計(jì)張打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢，說(shuō)：“我們平時(shí)給客戶提供建筑服務(wù)，也銷售一些建筑材料，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度提供施工服務(wù)，不含稅收入5萬(wàn)元。我們已經(jīng)給辦稅服務(wù)廳開(kāi)了增值稅專用發(fā)票，交了1500元的稅。能不能做個(gè)零申報(bào)？”

答：雖然代開(kāi)發(fā)票已經(jīng)交了稅，但還是不能簡(jiǎn)單的申報(bào)為零。銷售收入應(yīng)填寫(xiě)在指定欄中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已付稅款進(jìn)行沖抵。

6.只需要零申報(bào)就可以獲得未開(kāi)票收入？

某企業(yè)是新設(shè)立的增值稅一般納稅人。2019年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)元(未開(kāi)票收入)，銷項(xiàng)稅額13萬(wàn)元。本期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10張，進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，未認(rèn)證。近日，該公司會(huì)計(jì)劉致電辦稅服務(wù)廳，詢問(wèn)目前未認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是否可以進(jìn)行零申報(bào)。

答：納稅人違規(guī)進(jìn)行零申報(bào)的，不僅要繳納當(dāng)期稅款，還要加收滯納金和罰款。正確的做法是，納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬(wàn)元填入未開(kāi)票收入，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。

七、準(zhǔn)備期可以做零申報(bào)嗎？

“我們是籌備期新成立的工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2018年12月我們還在籌備中。本期沒(méi)有銷售，我們也沒(méi)有認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。我們能申報(bào)零增值稅嗎？”

答：準(zhǔn)備期納稅人在2019年1月申報(bào)增值稅時(shí)可以申請(qǐng)零申報(bào)。如果納稅人當(dāng)期有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，且當(dāng)期已認(rèn)證，則不能申報(bào)為零，應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

八、如何正確做零申報(bào)？

答：免稅，不用繳稅，零申報(bào)。雖然最后的結(jié)果是零應(yīng)繳稅款，但是差別很大。納稅人應(yīng)正確進(jìn)行零申報(bào)。不合規(guī)申報(bào)會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)的損失，也會(huì)影響企業(yè)的信用，增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

再次提醒大家：

2019年，稅收政策在規(guī)范行業(yè)發(fā)展，每一個(gè)決策也在全面提升企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)水準(zhǔn)，所以請(qǐng)配合稅務(wù)，不要踩紅線，不要違規(guī)。