相信大多數(shù)公司人員都深受企業(yè)稅務問題的困擾。很多企業(yè)之所以出現(xiàn)問題,就是因為不重視這些方面。那么今天我們就來幫大家解讀一下子公司和母公司的稅務問題。
一、“管理費”的特點
非營利性業(yè)務:沒有合理的業(yè)務目的和業(yè)務本質(zhì);
母公司對子公司的統(tǒng)一控制:管理活動多為戰(zhàn)略管理,具有重復性特點。
二.“管理費”的涉稅基礎(chǔ)
中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例
第四十九條企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費、非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息不得扣除。
國稅發(fā)[2008]86號《國家稅務總局關(guān)于母子公司間提供服務支付費用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》
母公司為其子公司(以下簡稱子公司)提供各種服務所發(fā)生的費用,應當按照獨立企業(yè)之間公平交易的原則確定,視同企業(yè)正常勞務支出進行稅務處理。
母子公司未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取價款的,稅務機關(guān)有權(quán)調(diào)整。
……
4.母公司以管理費形式向子公司提取費用的,子公司向母公司支付的管理費不得在稅前扣除。
三、"管理費"操作要點
參考向外部客戶提供相同服務的報價,對內(nèi)部子公司提供類似服務應執(zhí)行統(tǒng)一的收費標準,以確保公平定價;
即使是同一體系的公司,母公司和子公司也必須簽訂服務協(xié)議,明確約定母公司向子公司提供的具體服務內(nèi)容、收費標準和金額;
為多個子公司提供類似的服務,可以采用分項分配和服務分配的方式。
母子公司之間的資產(chǎn)可以轉(zhuǎn)讓嗎?
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》、 '第二十五條規(guī)定,企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)交換,以商品、財產(chǎn)和勞務進行捐贈、償還債務、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配的,應當視為銷售商品、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)或者提供勞務;但是,國務院財政稅務主管部門另有規(guī)定的除外。
交易雙方應在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時,分別向各自主管稅務機關(guān)報送《居民企業(yè)資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務處理申報表》及相關(guān)資料。其中,相關(guān)被盜資料詳情如下:
1.股權(quán)或資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的一般描述,包括基本信息、轉(zhuǎn)讓方案等。以及轉(zhuǎn)讓的商業(yè)目的的詳細說明;
2.交易雙方或多方簽訂的股權(quán)或資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同(協(xié)議)需經(jīng)主管部門(包括內(nèi)外部)批準的,應提供批準文件;
3.轉(zhuǎn)讓股權(quán)或資產(chǎn)的賬面價值及計稅依據(jù)說明;
4.交易雙方按賬面凈值進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓或財產(chǎn)盜竊的說明(需提供會計處理信息);
5.交易雙方均未在會計上確認損益表(需提供會計處理信息);
6.12個月內(nèi)不改變被轉(zhuǎn)讓股權(quán)或資產(chǎn)原有實質(zhì)性經(jīng)營活動的承諾函。
子公司和母公司之間的稅務問題就夠了。如果您想進行相應的稅務咨詢,請致電我們的顧問。
聲明:本文圖片來自互聯(lián)網(wǎng)。
推薦文章
美國將放棄新冠疫苗知識產(chǎn)權(quán)專利意味著什么?
2022/11/8 10:30:30企業(yè)拿到異常增值稅憑證怎么辦?
2022/10/14 9:20:27申請公司注銷登記的情形有哪些
2022/9/6 9:29:09開曼公司注冊的辦理流程及所領(lǐng)取的資料
2022/6/11 11:23:06品質(zhì)保證
15年以上財稅經(jīng)驗積累獲得國家中小企業(yè)基金投資專業(yè)實力
資深財稅團隊專業(yè)會計團隊安全無憂
2048位安全證書銀行級別的系統(tǒng)安全多元服務
社保托管、稅務代辦財務規(guī)劃和咨詢等增值服務