很多人不理解為什么財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)一個(gè)企業(yè)如此重要。一份漂亮的財(cái)務(wù)報(bào)表可以反映很多問(wèn)題,比如企業(yè)的發(fā)展,虧損,有沒(méi)有稅務(wù)問(wèn)題等等。那么如何從財(cái)務(wù)報(bào)表看企業(yè)呢?
財(cái)務(wù)分析的基本指標(biāo)?
收益性分析
1.銷(xiāo)售凈利率=(凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入)100%;比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。
2.資產(chǎn)凈利率=(凈利潤(rùn)/總資產(chǎn))100%;比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。
3.權(quán)益凈利率=(凈利潤(rùn)/股東權(quán)益)100%;比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。
4.總資產(chǎn)收益率=(總利潤(rùn)利息費(fèi)用)/平均總資產(chǎn)100%;比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。
5.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入)100%;比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。
6、成本利潤(rùn)率=(利潤(rùn)總額/成本總額)100%;比率越大,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率越高。
利潤(rùn)質(zhì)量分析
1.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/平均總資產(chǎn))100%;與行業(yè)平均水平相比。
2.利潤(rùn)現(xiàn)金比率=(經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/凈利潤(rùn))100%;比率越大,企業(yè)盈利質(zhì)量越強(qiáng),其值一般應(yīng)大于1。
3.銷(xiāo)售現(xiàn)金比率=(銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入)100%;數(shù)值越大,銷(xiāo)售回款能力越強(qiáng),銷(xiāo)售質(zhì)量越高。
償付能力分析
1.凈營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn);比較各個(gè)時(shí)期企業(yè)的價(jià)值觀,進(jìn)行對(duì)比分析。
2.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比。
3.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比。
4.現(xiàn)金比率=(貨幣資金交易性金融資產(chǎn))/流動(dòng)負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比。
5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比。
6.資產(chǎn)負(fù)債率=(總負(fù)債總資產(chǎn))100%;比例越低,還債越有保障,貸款越安全。
7.權(quán)益比率和權(quán)益乘數(shù):權(quán)益比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益,權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益;產(chǎn)權(quán)比例越低,償債越有保障,貸款越安全。
8.利息保障倍數(shù)=息稅前收益現(xiàn)值利息費(fèi)用=(凈利潤(rùn)利息費(fèi)用所得稅費(fèi)用)現(xiàn)值利息費(fèi)用;利息保障倍數(shù)越大,利息支付越有保障。
9.現(xiàn)金流利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量/利息支出;現(xiàn)金流的利息保障倍數(shù)越大,利息支付越有保障。
10、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量負(fù)債率=(經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量總負(fù)債)100%;比率越高,償還總債務(wù)的能力越強(qiáng)。
作戰(zhàn)能力分析
1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入/應(yīng)收賬款;平均收款期=365(銷(xiāo)售收入應(yīng)收賬款);應(yīng)收賬款與收入的比率=應(yīng)收賬款/銷(xiāo)售收入;與行業(yè)平均水平相比。
2.存貨周轉(zhuǎn)率:存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入/存貨;庫(kù)存周轉(zhuǎn)天數(shù)=365(銷(xiāo)售收入庫(kù)存);存貨收入比=存貨/銷(xiāo)售收入;與行業(yè)平均水平相比。
3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入/流動(dòng)資產(chǎn);流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365(銷(xiāo)售收入流動(dòng)資產(chǎn));流動(dòng)資產(chǎn)收入比=流動(dòng)資產(chǎn)/銷(xiāo)售收入;與行業(yè)平均水平相比。
4.凈營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率:凈營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入/凈營(yíng)運(yùn)資金;凈營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=365(銷(xiāo)售收入凈營(yíng)運(yùn)資金);凈營(yíng)運(yùn)資本與收入的比率=凈營(yíng)運(yùn)資本/銷(xiāo)售收入;與行業(yè)平均水平相比。
5.非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入/非流動(dòng)資產(chǎn);非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365(銷(xiāo)售收入非流動(dòng)資產(chǎn));非流動(dòng)資產(chǎn)與收入的比率=非流動(dòng)資產(chǎn)/銷(xiāo)售收入;與行業(yè)平均水平相比。
6.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入/總資產(chǎn);總周轉(zhuǎn)天數(shù)=365(銷(xiāo)售收入總資產(chǎn));總資產(chǎn)與收入的比率=總資產(chǎn)/銷(xiāo)售收入;與行業(yè)平均水平相比。
如何從財(cái)務(wù)報(bào)表看企業(yè)?相信你看了上面的內(nèi)容已經(jīng)知道這個(gè)問(wèn)題了。
聲明:本文圖片來(lái)自互聯(lián)網(wǎng)。
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