朋友們,你們知道小額發(fā)票處理不當(dāng)也會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎!今天,邊肖將帶你了解五大發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),希望對(duì)你有所幫助~
只要不開具發(fā)票,就不需要申報(bào)收入?
這是錯(cuò)誤的!!
不明收入也需要如實(shí)申報(bào)。對(duì)于一般納稅人,應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附表(1)》未說明原因的發(fā)票號(hào)欄。
對(duì)于小規(guī)模納稅人,應(yīng)根據(jù)不同的征收率填寫申報(bào)表的相應(yīng)欄目,如增值稅不含稅銷售額(3%的征收率)、增值稅不含稅銷售額(5%的征收率)、舊固定資產(chǎn)不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額等。例如,小規(guī)模納稅人第一季度銷售貨物取得免稅收入,未開具發(fā)票的,應(yīng)填寫申請(qǐng)?jiān)鲋刀惷舛愪N售額(3%征收率)欄目進(jìn)行申報(bào)。
只要取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都可以抵扣?
錯(cuò)誤!!
錯(cuò)誤?。?/strong>
錯(cuò)誤?。?/strong>
取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況判斷是否屬于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。例如,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中扣除:
(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。
(二)外購(gòu)商品、勞務(wù)和運(yùn)輸服務(wù)的非正常損失。
(3)非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品耗用的外購(gòu)商品(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)和運(yùn)輸勞務(wù)。
(四)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。
免征增值稅項(xiàng)目不需要開具發(fā)票?
又是錯(cuò)誤的!
免稅增值稅適用于納稅人,但不能開具增值稅專用發(fā)票,但可按有關(guān)規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票。
發(fā)票票面金額稅額正確就是符合規(guī)定的發(fā)票?
當(dāng)然不是啦!
發(fā)票應(yīng)按編號(hào)順序填寫,項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部一次性打印,內(nèi)容完全一致。不僅要注意面值和稅額,還要保證其他信息填寫正確。特別注意買方信息、貨物或應(yīng)稅服務(wù)、服務(wù)名稱欄、備注欄、貨物和服務(wù)稅分類代碼是否正確。
沒有取得發(fā)票就不能稅前列支?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))規(guī)定,企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目為增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出憑發(fā)票(含稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定開具的發(fā)票)在稅前扣除;但對(duì)方為依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)的個(gè)人的,應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的發(fā)票或者收款憑證、內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)當(dāng)載明收款人名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目,且對(duì)方為單位的,應(yīng)當(dāng)以對(duì)方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證;對(duì)方為個(gè)人的,以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。因此并不是沒有取得發(fā)票就不能稅前列支,應(yīng)該區(qū)分各種情形。
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