收藏！如何開具紅字發(fā)票？

企業(yè)在開具發(fā)票的過程中，經(jīng)常會遇到特殊情況，需要開具紅字發(fā)票。雖然業(yè)務很普通，但往往讓會計操作起來很頭疼。

因為紅字發(fā)票不能隨意開具，只能在銷售退貨、開票錯誤、終止應稅服務等情況下開具紅字發(fā)票。但不滿足無效發(fā)票的條件，或者發(fā)生部分銷售退貨和銷售折扣。

本文整理了紅字發(fā)票的幾個問題，供大家參考。

1、如何通過系統(tǒng)開具紅字發(fā)票？

開具紅字增值稅專用發(fā)票的流程分為三步：

填開 《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》 （以下簡稱 《信息表》 ）、接收校驗通過 《信息表》 和銷售方開具紅字發(fā)票。

需要注意的是，并不是所有的紅字發(fā)票都需要先填《信息表》。目前增值稅普通發(fā)票、電子增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的紅字發(fā)票不需要填寫《信息表》，可以在開票系統(tǒng)中直接開具紅字發(fā)票。

2、 《信息表》 到底由哪一方提交？

根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2016年第47號)的規(guī)定，申請?zhí)顖蟆缎畔⒈怼返木唧w情況如下：

(1)買方取得專用發(fā)票并使用專用發(fā)票申報抵扣的，發(fā)票和抵扣聯(lián)附買方，買方填寫《信息表》。

(2)買方取得的專用發(fā)票未用于申報抵扣，但無法退回的，將發(fā)票和抵扣聯(lián)寄給買方，買方填寫《信息表》。

(3)賣方申請，發(fā)票未交給買方，或已退回，發(fā)票及抵扣聯(lián)附賣方，賣方填寫《信息表》。

因此，很容易記住：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在哪方就由哪方申請。.

3、購買方申請了紅字通知單，什么時候申報進項稅轉出？

購買方需要在填開信息表的次月申報期就按信息表所列稅額進行轉出申報，而非等到紅字發(fā)票收到再轉出。

如果買方取得的專用發(fā)票已經(jīng)用于申報抵扣，買方可以在新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填寫并上傳《信息表》。如果在填寫《信息表》時沒有填寫對應的藍字專用發(fā)票信息，則應根據(jù)《信息表》所列增值稅金額從當期進項稅額中暫轉出，由賣方開具的紅字專用發(fā)票與《信息表》一起作為記賬憑證。

系統(tǒng)會自動將復制的紅字信息表中的增值稅金額和復制的用于納稅申報的增值稅金額進行比對。若與當期申報的《增值稅納稅申報表》附表2第20欄不一致，則不予申報。

4、紅字發(fā)票不需要認證，認證了怎么辦？

紅字發(fā)票是不需要認證的。買方應將《信息表》所列增值稅金額從當期進項稅額中暫轉出。取得賣方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一起作為記賬憑證。

雖然紅字發(fā)票不需要認證，但是一旦經(jīng)過掃描認證，其信息就會進入窗口比對。如果進項稅大于認證數(shù)據(jù)，則失敗。比如當月有10萬的進項稅，認證了-1萬的紅字發(fā)票，那么進項稅應該小于等于9萬(10-1)，如果排除紅字數(shù)據(jù)，填了10萬，就失效了。但如果進項稅部分填9萬元，進項稅轉出就不填。由于當前申報系統(tǒng)還會比較您的稅控系統(tǒng)是否有紅字信息申請單，因此會提示您進項稅轉出不能為空，也不能申報。

所以，一旦把紅字發(fā)票認證，就需要到辦稅服務廳手工申報，采取強制通過的方式申報清卡。

5、附清單的專票如何開具紅字發(fā)票？

如果需要開具匯總增值稅專用發(fā)票的紅字發(fā)票， 《信息表》 “開具紅字發(fā)票內容”欄應按照所售貨物、勞務、服務如實填寫。

目前的增值稅新發(fā)票系統(tǒng)不支持帶清單的紅字增值稅專用發(fā)票，所以如果是退回清單開票的正發(fā)票，賣方在開票系統(tǒng)開具紅字發(fā)票就不能開具紅字清單。

如果是部分沖紅，買方應根據(jù)銷售的商品、服務、勞務填寫《信息表》“開具紅字發(fā)票內容”欄。

6、把紅字發(fā)票開錯怎么辦？

《信息表》開具錯誤，負發(fā)票開具正確，導致負發(fā)票與信息表不對應。如果負面發(fā)票與《信息表》不對應，稅務系統(tǒng)會提示驗證失敗，企業(yè)無法正常申報。這種情況下需要提請稅務機關進行 《信息表》 修正，將錯誤的 《信息表》 編號修正為正確的編號，企業(yè)才可以正常申報。

《信息表》上傳成功后發(fā)現(xiàn)錯誤，需要修改或撤銷。如果沒有上傳錯誤的信息表，可以直接在計費系統(tǒng)作廢；上傳成功后，納稅人不能修改或取消?！缎畔⒈怼贰ⅰ蹲鲝U紅字發(fā)票信息表申請表》加蓋公章的紙質復印件和經(jīng)辦人身份證原件到辦稅服務廳注銷《信息表》。

開具負數(shù)發(fā)票出錯，但不能作廢。負面發(fā)票開錯了就不能申請紅字發(fā)票。所以發(fā)現(xiàn)錯誤要及時作廢，開具正確的發(fā)票。如果錯誤的負面發(fā)票不能再作廢，要向稅務機關說明情況，請稅務機關提出處理意見。

檢查中，稅務機關會對納稅人的紅字發(fā)票進行事后抽查，隨意開具紅字發(fā)票的，如果不是上述原因，將受到處罰。開具紅字發(fā)票時應保留相關證據(jù)，如發(fā)票有誤，需提供對方拒收證明，服務中止需提供合同終止書面證明，折扣需提供折扣協(xié)議。