一伙親友，以自己注冊或控制的9家外貿(mào)公司為“出口退稅平臺”，利用實際控制的數(shù)家生產(chǎn)企業(yè)虛開河南、北京、天津等地的增值稅專用發(fā)票，通過外貿(mào)公司“代開票、代出票”、“低價套印貨物”等方式向稅務機關申請騙取出口退稅，涉及全國10多個省市100多家企業(yè)，涉案金額140多億元。

01

線索交叉

發(fā)現(xiàn)經(jīng)營異常，涉嫌騙稅

2017年底，寧波市國稅局原第一稽查局接到開封市淇縣國稅局原稽查局的協(xié)查通報，稱淇縣某羊絨服裝公司向寧波兩家服裝公司開具的增值稅專用發(fā)票為虛開，淇縣某公司通過個人銀行卡回籠資金，犯罪嫌疑人已被抓獲。

檢查人員得知這一情況后，第一時間正常前往其家中，對這兩家服裝企業(yè)進行了實地調(diào)查。檢查人員發(fā)現(xiàn)，企業(yè)負責人余某、毛某雖然面帶微笑，回答問題，但在熱情之下，能感覺到一種隱隱的恐慌和不安。

隨著調(diào)查的進一步深入，檢查人員發(fā)現(xiàn)了一個“小”和“大”的現(xiàn)象。一方面是簡易廠房，擱置在角落里，幾臺斑駁的生產(chǎn)設備就要報廢；一方面，通過寧波X進出口有限公司、寧波S進出口有限公司等多家外貿(mào)公司，出口服裝產(chǎn)品近3000萬元。檢查人員翻閱其賬冊，進一步發(fā)現(xiàn)在水電費為零、加工費發(fā)票為零的情況下，進項發(fā)票“布”、“羊絨”等服裝原料與出項發(fā)票“成品服裝”不符，企業(yè)存在明顯的經(jīng)營異常。

無獨有偶，2018年初，X進出口有限公司被中華人民共和國國家稅務總局列為欺詐騙稅特別案源。根據(jù)發(fā)布的線索，該公司涉嫌通過暴力手段騙取出口退稅。兩條線索交叉，引起了檢查人員的高度警惕。x進出口有限公司及對應的兩家服裝公司極有可能是團伙作案，存在騙取出口退稅的嫌疑。

02

數(shù)據(jù)研判

理清人與人之間的關系，團伙作案。

寧波市國稅局第一稽查局綜合分析案情后，迅速成立專案組，要求鄞州公安局經(jīng)偵大隊提前派員介入調(diào)查。檢查人員決定從多方面調(diào)查取證。首先，結合現(xiàn)有的各種信息平臺，如防偽稅控系統(tǒng)、發(fā)票電子底帳等。獲取所涉及企業(yè)的相關信息。在公安經(jīng)偵大隊的協(xié)助下，進一步篩查確認涉案企業(yè)、相關人員及其關系。

根據(jù)信息數(shù)據(jù)的研究，X進口& amp出口有限公司和其他八家外貿(mào)公司，都是上述兩家服裝公司和寧波另一家服裝公司的收貨人，以及多家外國企業(yè)，是X Import & amp出口有限公司

值得注意的是，有9家外貿(mào)公司與臺州人柯某直接或間接相關?？率嵌嗉彝赓Q(mào)公司的法定代表人或監(jiān)事。即使是方某、毛某等沒有直接血緣關系的外貿(mào)公司法定代表人，也與柯某關系密切。幾家外貿(mào)公司的財務會計基本都是同一個人。此外，涉案的9家外貿(mào)公司中，“供貨商”——臺州Y服裝有限公司和M服裝有限公司法定代表人姜是柯的妻子。

在充分理清涉案人員的上下線關系后，督察人員將重點放在資金流向上。經(jīng)過大量數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)涉案的9家外貿(mào)公司在收到for后均結匯

9家外貿(mào)公司將虛假服裝用料發(fā)票“洗”成沒有實際生產(chǎn)能力的服裝發(fā)票，供應給進出口企業(yè)，騙取出口退稅。三家服裝公司的供票單位在收到款項后，立即將資金通過公司賬戶或個人賬戶返還至犯罪團伙的個人銀行卡。

種種跡象表明，這三家服裝公司和九家外貿(mào)公司涉嫌團伙騙取出口退稅。

03

部門協(xié)作

調(diào)查真正的主人，揭開真相。

由于本案涉案金額巨大，涉及地域廣，且是團伙犯罪，獲取的信息龐大而復雜。因此，2018年8月15日，新成立的國家稅務總局寧波市稅務局第一稽查局，認真落實為期兩年的四部委打擊虛開騙稅犯罪專項行動，堅持“整體作戰(zhàn)”，注重綜合、協(xié)作、合力，積極加強與寧波公安、海關、人民銀行等部門的協(xié)調(diào)配合。9月29日，與公安、海關、人民銀行等部門成立“929聯(lián)合專案組”。各部門要發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，通力合作。

對于本案來說，找到出口貨物的真正主人，將對整個案件的突破起到?jīng)Q定性的作用。

通過寧波海關緝私局提供的9家外貿(mào)公司申報出口時備案的貨代公司信息，專案組發(fā)現(xiàn)9家外貿(mào)公司的“多票快件”是由義烏的幾家貨代公司和寧波C供應鏈公司做的。其中，C供應鏈公司提供從中國到迪拜的門到門服務(包括迪拜清關配送)。這為日后尋找國外通關價值與國內(nèi)報關出口價值的差異，確認“貨物低價高估”奠定了堅實的基礎。

在浙江省公安廳經(jīng)偵總隊的支持下，10月30日，稅務、公安、海關三家單位派員趕赴義烏取證，確保破案所需的證據(jù)鏈要素在詢問筆錄中得到充分體現(xiàn)。專案組趕赴義烏XY進出口有限公司。出口有限公司用前期整理的幾家外貿(mào)公司的9個可疑出口業(yè)務數(shù)據(jù)進行取證。XY進出口有限公司主要從事出口貨運代理，貨物運輸路線是義烏到迪拜。在大量事實面前，XY進出口有限公司的實際經(jīng)營者黃承認，這9筆存疑的出口業(yè)務都是個人從義烏市場進貨的業(yè)務，不需要辦理出口退稅。真正的貨源是溫州永嘉，而不是九大外貿(mào)公司提供的企業(yè)。

稅務稽查人員到義烏幾家相關貨代公司尋找真正的貨主，貨代“炒單”分銷票逐漸浮出水面。團伙中的賴某，以每條1000元的價格，從義烏多家貨代公司購買未退稅的貨主信息，通過9家外貿(mào)公司將不符合退稅條件的出口貨物虛假申報為一般貿(mào)易出口，然后要求相關服裝生產(chǎn)企業(yè)開具虛假增值稅專用發(fā)票。由此，初步鎖定了該團伙“花錢買票”的關鍵證據(jù)。

與此同時，C供應鏈公司的考察也帶來了好消息。專案組人員對該公司業(yè)務經(jīng)理李某進行了調(diào)查詢問，確認9家外貿(mào)公司出口的貨物均為境外客商在境內(nèi)購買，用于報關的抬頭由柯某、賴某提供，即9家外貿(mào)公司的名稱。其中，在稅務檢查開始后，柯某還要求李某將拖車地址變更為臺州三門——號，其妻為生產(chǎn)企業(yè)法定代表人。

根據(jù)出口報關信息，新疆各口岸仍有大量訂單被犯罪團伙“出貨”。工作隊人員最初的結論是，有一個特殊的pers

同時，專案組對數(shù)百個銀行賬戶、近百萬條銀行交易信息進行逐一比對分析，梳理資金流向，確認涉案企業(yè)大量經(jīng)營資金來自主要犯罪嫌疑人柯某、余某等人的10余個個人銀行賬戶，并迅速查清了涉案企業(yè)虛假資金鏈和虛假發(fā)票流向。

經(jīng)過兩個多月的連續(xù)奮戰(zhàn)，專案組基本摸清了該團伙成員及犯罪事實。

04

迅速收網(wǎng)

搗毀非法窩點，集中抓捕。

2018年11月28日，在浙江省公安廳經(jīng)偵總隊的協(xié)調(diào)下，專案組開展集中收網(wǎng)行動，在河北、北京、安徽、寧波、三門等地一舉抓獲涉案人員22名，摧毀非法開票窩點5個，繳獲贓款23萬余元，個人信用卡100余張，公章60余枚，以及大量電腦、打印設備，從票據(jù)支付、票據(jù)發(fā)放、打印等環(huán)節(jié)徹底摧毀了這一體系。

其中一家涉案公司的老板——余某、毛某在公司被查后，立即斷絕了在寧波的一切聯(lián)系，租了一輛黑車跑到云南省元謀縣山區(qū)，改名換姓躲進一個橘子園，成為橘農(nóng)躲避抓捕。當他們被警察逮捕時，這對夫婦穿著破舊的衣服，正在桔園里干活。他們的臉在陽光下布滿灰塵和皺紋，與老板留下的照片完全不同。

犯罪團伙中主要負責“付票”的貨運代理人賴某，在抓捕當天駕駛自己的私家車，從嘉興高速出口附近沖入農(nóng)田，自己報警，通知交警處理，抓捕民警不費吹灰之力就“接”了過來。

雖然主犯柯某在集中抓捕當天脫逃，但隨著團伙中其他犯罪嫌疑人陸續(xù)交代違法事實，最終放棄僥幸心理，于2019年1月7日主動到寧波市鄞州區(qū)公安分局經(jīng)偵大隊投案自首。

經(jīng)查，2015年1月至2018年6月，柯某伙同余某、賴某等人，通過9家外貿(mào)公司，在無真實貨物交易的情況下，成立自己的“空殼企業(yè)”或支付“手續(xù)費”，通過賴某等人向他人或貨代公司“支付票款”。

同時，通過偽造購銷合同、返還貨款、支付開票費等方式。虛開浙江、北京、河南、山東、天津、安徽等地增值稅專用發(fā)票，編造出口報關單，編造出口貨款，非法套匯，通過境外利益相關方轉賬向稅務機關申報出口退稅。截至案發(fā)，涉案發(fā)票金額140多億元，稅額10多億元，其中寧波涉案公司已騙取退稅約2590萬元。