工資表大家肯定都很熟悉，因為這是每個會計新手必須做的工作之一，現(xiàn)在這個工資表出現(xiàn)了很大的問題！隨著各種政策的更新?lián)Q代，工資條越來越嚇人，不為別的，因為你做的工資條可能有涉稅風險！

今年的稅務檢查與往年最大的不同之一，在于個稅方面，而個稅的重點就是工資薪金

工資單示例

根據(jù)舉報信息，廣東省某稅務稽查局對某企業(yè)進行稅務檢查。最后，稽查人員經(jīng)過核查取證，確認該公司在2014-2016年期間，通過非法使用他人身份信息，對公司10余名員工進行虛假列名，并對工資進行分解，從而虛增工資60余萬元，偷逃個人所得稅20余萬元。

面對檢查人員出示的證據(jù)，企業(yè)承認了違法事實。該局依法作出追繳稅款、加收滯納金、罰款共計40余萬元的決定，并對企業(yè)進行了處罰。

【案例分析】

本案中，雖然舉報引起了稅務機關(guān)的重視，但舉報信中并沒有實質(zhì)性的證據(jù)，稅務機關(guān)仍然依靠金稅三期系統(tǒng)中相同的行業(yè)信息和征管數(shù)據(jù)來收集企業(yè)的瑕疵。

老板、股東、財務經(jīng)理等企業(yè)要高度重視稅收安排的合法性！否則不僅要彌補之前偷逃的稅款，還要按照每天萬分之五計算滯納金并處以高額罰款！還會給企業(yè)帶來信譽和納稅信用等級的損失！

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強大的稅務監(jiān)控下“老路子”行不通！

近日，國家稅務總局發(fā)布發(fā)改辦[2019]860號文件，建立全國信用信息共享平臺，建立數(shù)據(jù)共享機制，加強個人所得稅納稅信用協(xié)同治理，對個人所得稅嚴重失信者實施聯(lián)合懲戒！

以后個稅肯定是稅務局檢查的重點之一，你的所有收入都在稅務監(jiān)控之下！

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強大的金稅三期系統(tǒng)

金稅三期依托互聯(lián)網(wǎng)，是集大數(shù)據(jù)評估、云計算等功能于一體的“智能稅務系統(tǒng)”，從收入、成本、利潤、存貨、銀行賬戶、應納稅額等多個緯度判斷企業(yè)的稅務問題。

金稅系統(tǒng)三期還依托第三方力量——財務管理、國土、住建部、公安、民政、社保、交通、工商管理等部門的支持查稅。

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一人一稅號，找人替發(fā)工資行不通！

現(xiàn)在企業(yè)是終身不變的稅號，以后個人也是。金稅三期，每個人的身份證號都是唯一的，并且聯(lián)網(wǎng)！對工薪階層來說也有風險。

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不規(guī)范的工資申報情形

納稅申報工資低于實際工資，隱瞞個人所得稅；非本單位職工隨意拉人頭申報工資，虛增企業(yè)費用，偷逃企業(yè)所得稅。

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現(xiàn)金交易會發(fā)生巨大變化

稅收征管法將進一步修訂，未來將建立個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)，促進現(xiàn)金交易的規(guī)范管理，社會綜合配套條件將逐步完善。

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稅務主要稽查四個方面，會計人趕緊自查！

根據(jù)企業(yè)的情況，檢查人員從四個方面檢查企業(yè)賬簿中的工資和費用項目：

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審核工資支出憑證、繳納社保的情況

核對企業(yè)的人員花名冊、考勤表、工資明細賬、計算單，核對工資支付憑證與銀行的工資卡等憑證的數(shù)據(jù)是否無差異；如果這個企業(yè)為其繳納社保，稅務局可以認定這是其員工的工資。

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核查企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標準是否存在異常

檢查人員分析企業(yè)的會計憑證和原始憑證，核實員工人數(shù)和工資標準，并結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營情況和生產(chǎn)sca，重點核實月薪低于5000元的員工比例

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檢查“賬實”差異

利用金稅三期系統(tǒng)和社保系統(tǒng)，查看工資單上的員工人數(shù)和企業(yè)中繳納社保的人數(shù)是否有較大差異，查看個人在企業(yè)中申報個人所得稅的比例和收入。

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結(jié)合第三方信息分析企業(yè)數(shù)據(jù)

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工資表9個涉稅風險一定要注意！

1.工資個稅計算是否正確

2.人員是否真實

3.工資是否合理

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國務院令第707號)第二十五條：“綜合所得需要結(jié)算的情形包括：

(一)從兩個以上地方取得綜合所得，年度綜合所得減除專項扣除后的余額超過6萬元的；

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》(中華人民共和國主席令第9號)規(guī)定，非居民個人在中國境內(nèi)兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月15日內(nèi)申報納稅。

4.是否申報了個稅

5.是否存在兩處以上所得

重點檢查企業(yè)在計算個稅時是否有意將“工資、薪金”項目轉(zhuǎn)換為“偶然所得”和“其他所得”，將高稅率項目轉(zhuǎn)換為低稅率項目，導致個稅申報較少。

6.是否存在已經(jīng)離職人員未刪除信息

根據(jù)財稅〔2018〕164號，居民個人在2021年12月31日前取得符合條件的年度一次性獎金，可單獨納稅或并入當年綜合所得。

自2022年1月1日起，居民個人全年取得的一次性獎金，應計入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

在7.適用稅目是否正確,的納稅年度中，每個納稅人只能使用一次計稅方法。

8.年終獎計稅方法是否正確

注意：

9.免稅所得是否合法

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規(guī)劃合理的月薪和年終獎

以實物福利代替津貼

公司合作代替工資，提成，傭金。

公司發(fā)工資如何合理避稅？

將離職補償金用于避稅、現(xiàn)金支付、發(fā)票報銷、兩張銀行卡、第三方轉(zhuǎn)賬等。本文只涉及合理合法的避稅方法。以上方法明顯違法，不要給自己和公司惹麻煩！

1.合理避稅

1.新個稅法實施后，個稅申報成為稽查人員檢查的一大重點。只要被抽中，企業(yè)往往很難擺脫關(guān)系！

2.長期大量零申報的企業(yè)可能會被警告。一個公司長期沒有工資超過5000的員工，很容易發(fā)現(xiàn)異常。

3.社保繳納，是否足額繳納，是否與個稅申報人數(shù)一致都會被查。如果社保人員數(shù)量和個稅申報人數(shù)不一致，麻煩就大了。