日常工作中,很多費(fèi)用不需要取得發(fā)票就可以稅前扣除。下面舉幾個(gè)簡單實(shí)用的例子給大家說清楚!
公司在小攤買了200元水果,會(huì)計(jì)怎么入賬?需要發(fā)票嗎?
公司從路邊小攤販個(gè)人手里買了200元水果,必須取得發(fā)票才可以稅前扣除嗎?若是不需要發(fā)票,會(huì)計(jì)上如何入賬?
解答:從個(gè)人手中購買的200元水果在500元以下,個(gè)人可以到稅務(wù)局大廳開具發(fā)票依法稅前扣除,也可以憑商販開具的收據(jù)依法扣除。
注意:收款憑證應(yīng)包含收款人姓名、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)200元
貸:庫存現(xiàn)金200元
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看這張白條支出!類似這樣的都可以稅前扣除!
支出:維修電腦的費(fèi)用。
支出:200元
支出:王師傅個(gè)人
獲取憑證:收據(jù)(收據(jù)上注明收款人姓名、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息)
會(huì)計(jì)處理:
借:管理費(fèi)-修理費(fèi)200元
貸:庫存現(xiàn)金200元
這張總結(jié):借據(jù)所收取的費(fèi)用可以在稅前扣除。個(gè)人小額零星業(yè)務(wù)支出在500元以下的,不需要發(fā)票。
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強(qiáng)調(diào)!這7項(xiàng)支出不需發(fā)票就可以稅前扣除!
一、支付個(gè)人500元以下零星支出
這三種情況,比如修鎖、水果攤買水果、修電腦的費(fèi)用,其實(shí)只需要取得個(gè)人開具的收據(jù)即可。即只能記錄收據(jù),稅前扣除。
提醒:從事500元以下小額零星業(yè)務(wù)的個(gè)人支出不需要發(fā)票。
附件:只需要一張收據(jù),但需要注明收款人姓名、個(gè)人姓名和身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息,作為稅前扣除的原始依據(jù)。
二、工資薪金支出
提醒:的企業(yè)通常不需要發(fā)票來支付員工的工資。
已在附件:完成的工資單、工資分配方案、考勤記錄、繳費(fèi)憑證等工資支出憑證可作為稅前扣除的原始依據(jù)。
三、現(xiàn)金性福利支出
很多企業(yè)發(fā)過節(jié)費(fèi),福利費(fèi),員工生活困難補(bǔ)貼等。節(jié)假日發(fā)給員工,不需要取得員工開具的發(fā)票。
提醒:的企業(yè)在節(jié)假日給員工發(fā)放現(xiàn)金福利不需要發(fā)票。
附件:節(jié)假日付款明細(xì)表、付款憑證等福利支出憑證可作為稅法標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的原始依據(jù)。
四、支付差旅津貼
在提醒:.支付商務(wù)旅行者的差旅補(bǔ)助不需要發(fā)票
附件:差旅費(fèi)報(bào)銷單,企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的合理差旅費(fèi),允許憑真實(shí)合法的憑據(jù)在稅前扣除,差旅費(fèi)真實(shí)性的證明材料應(yīng)包括:姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。
企業(yè)差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)可參照財(cái)政部門制定的標(biāo)準(zhǔn)或企業(yè)董事會(huì)決議確定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
五、支付員工誤餐補(bǔ)助
如果提醒:的員工在市區(qū)郊區(qū)上班付費(fèi)不能去工作單位或者回去吃飯,確實(shí)需要在外面吃飯的,按照實(shí)際錯(cuò)過的用餐次數(shù),按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的餐費(fèi)不需要發(fā)票。
《附件:,支付憑證》中的《誤餐補(bǔ)貼支付明細(xì)表》及相應(yīng)的收款單是稅前扣除的合法有效憑證。
六、支付的未履行合同的違約金支出
提醒:很多企業(yè)經(jīng)常遇到由于各種原因不履行合同,需要向?qū)Ψ街Ц哆`約金的情況。這項(xiàng)支出不是增值稅應(yīng)稅活動(dòng),不需要取得發(fā)票。
注意:可憑雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的補(bǔ)償協(xié)議、收款方出具的收據(jù)或法院的判決書或調(diào)解書、仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書在稅前扣除。
七、最新政策,企業(yè)繳納的相關(guān)責(zé)任險(xiǎn)也可以在企業(yè)所得稅前扣除
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相關(guān)政策
1.根據(jù)中華人民共和國國家稅務(wù)總局6月6日發(fā)布的2018年第28號(hào)公告關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(以下簡稱《辦法》)的規(guī)定:
第九條企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”)的,對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,以發(fā)票(含稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定開具的發(fā)票)作為稅前扣除的憑證;對(duì)方為依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營的個(gè)人的,其費(fèi)用應(yīng)當(dāng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的發(fā)票或者收款憑證、內(nèi)部憑證在稅前扣除,收款憑證應(yīng)當(dāng)載明收款人名稱、個(gè)人姓名和身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
小規(guī)模經(jīng)營的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。
2.《增值稅暫行條例》第十七條納稅人銷售額未達(dá)到國務(wù)院財(cái)政稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的,免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的,應(yīng)當(dāng)按照本條例的規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。
3.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十七條規(guī)定,增值稅起征點(diǎn)的適用范圍僅限于個(gè)人。
增值稅起征點(diǎn)的范圍如下:
(一)銷售商品,為月銷售額2000-5000元;
(二)銷售應(yīng)稅服務(wù),月銷售額1500-3000元;
(3)按時(shí)間繳稅的,銷售額每天150-200元。
4.《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》號(hào)文件(財(cái)稅[2016]36號(hào))附件一第五十條規(guī)定,增值稅起征點(diǎn)如下:
(1)按期納稅,月銷售額5000-20000元(含)。
(2)按次納稅的,為每次(日)銷售額的300-500元(含)。
5.根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)公告雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)的稅務(wù)處理如下:企業(yè)按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi),允許在企業(yè)所得稅前扣除。本公告適用于2018年及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
通過以上案例和政策依據(jù),我們可以發(fā)現(xiàn),其實(shí)在日常工作中,很多費(fèi)用是不需要取得發(fā)票就可以稅前扣除的。你學(xué)會(huì)了嗎?
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