長期零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的企業(yè)看這里！

01.什么是零申報(bào)

零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)所屬期間沒有應(yīng)納稅所得額，一般存在于沒有經(jīng)營或未按要求如實(shí)申報(bào)當(dāng)期收入的情況。

02.何為長期

一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為超過半年屬于長期。當(dāng)然，具體時限由各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

03.為什么重點(diǎn)監(jiān)控

首先，企業(yè)建立的核心目的是創(chuàng)造價值。長期零申報(bào)意味著長期沒有收入來源，所以企業(yè)的存在不會長久。

其次，企業(yè)經(jīng)營中有成本，如員工工資、門面租金、水電費(fèi)等。如果沒有收入來源，那我只能對你說呵呵了，畢竟誰也不想“賠錢賺吆喝”。

再者，如果長期零申報(bào)，但企業(yè)有發(fā)票，那么風(fēng)險就更大了，可能涉及“跑路”、虛開發(fā)票、隱瞞收入等。

04.長期零申報(bào)的結(jié)果

稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評估。在考核過程中發(fā)現(xiàn)其有隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，要求其補(bǔ)繳當(dāng)期稅款和滯納金，并按規(guī)定對其進(jìn)行罰款，情節(jié)嚴(yán)重的將移送檢查。

逃匿的納稅人將被列入重大失信名單，并按規(guī)定向社會公布。同時，他們會使用系統(tǒng)對“付款人”進(jìn)行核查，檢查是否存在善意虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況。并按規(guī)定進(jìn)行查處。同時，逃匿的納稅人將直接評定為D級納稅人，承擔(dān)D級納稅人的后果。

對長期零申報(bào)并持有發(fā)票的納稅人，減少發(fā)票的版次和數(shù)量。同時，可以要求納稅人按規(guī)定定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)票使用情況；影響企業(yè)正常業(yè)務(wù)發(fā)展！

經(jīng)核實(shí)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照有關(guān)規(guī)定使用成本公式核定納稅人的收入。

05.特殊情況

1、是不是所有的長期零申報(bào)都要納入重點(diǎn)監(jiān)控？

答：內(nèi)企業(yè)處于籌建期或經(jīng)營不善或被依法關(guān)停的，可不納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，但必須及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、如果長期零申報(bào)且持有發(fā)票，是不是要及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請降版量？

為了降低稅收風(fēng)險，答：建議長期零申報(bào)并持有發(fā)票的納稅人主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)減少版本和數(shù)量。等業(yè)務(wù)好轉(zhuǎn)，帶上資料，按規(guī)定申請發(fā)票增量。

3、長期零申報(bào)的企業(yè)是不是要取消一般納稅人資格？

根據(jù)答：《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局令第22號)，除中華人民共和國國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。所以，擔(dān)心是多余的。

4、如何避免被納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍？

答：誠信經(jīng)營，合規(guī)記賬。必須明確收入包括已開票收入但不包括已開票收入，尤其是當(dāng)期已開票收入的納稅人。不要以為他們提前交了稅就萬事大吉了，要按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，否則永遠(yuǎn)逃脫不了被監(jiān)控的命運(yùn)。

06.零申報(bào)常見問題

1、取得免稅收入只需零申報(bào)？

前不久，詳情：,一家企業(yè)的會計(jì)來到辦稅服務(wù)廳咨詢零申報(bào)的問題。“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理了增值稅減免稅。2018年一季度蔬菜銷售收入10萬元，均符合免稅條件。我可以宣布為零嗎？”

辦理了減免稅備案的企業(yè)可以申報(bào)為零嗎？很多納稅人都會有這樣的疑問。

答：的這種情況不能被宣布為零。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免申報(bào)的納稅人應(yīng)繳納零稅，但實(shí)際上并沒有

正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入10萬元填入增值稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”完成當(dāng)期申報(bào)。增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額10萬元以下只需零申報(bào)”的誤區(qū)。事實(shí)上，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，你應(yīng)該如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。2、月銷售額未達(dá)10萬元只需零申報(bào)？

詳情：

答：:“我們公司剛剛開業(yè)。本月購買增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份，進(jìn)項(xiàng)稅8500元。我們是有證的，但是沒有任何收入。我們可以宣布為零嗎？”

雖然正確的方式是計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。沒有取得銷售收入，但有進(jìn)項(xiàng)稅。納稅人因無銷售額而申請零申報(bào)的，未繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額將延遲抵扣，不能抵扣。3、當(dāng)期未取得收入只需零申報(bào)？

詳情：

答：“我們公司長期虧損，沒有應(yīng)交的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？”

正確方式是在對應(yīng)的銷售額欄次填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。,如果進(jìn)行零申報(bào)，第二年的利潤將不能夠彌補(bǔ)上一年的虧損，這將造成企業(yè)虧損。如果當(dāng)年進(jìn)行了企業(yè)所得稅零申報(bào)，但虧損延期到以后年度抵扣，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)零申報(bào)要謹(jǐn)慎。

4、企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報(bào)？

前不久，某企業(yè)會計(jì)張打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢：“我們平時為客戶提供建筑勞務(wù)，同時也銷售一些建筑材料，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度提供施工服務(wù)，不含稅收入5萬元。我們已經(jīng)給辦稅服務(wù)廳開了增值稅專用發(fā)票，交了1500元的稅。能不能做個零申報(bào)？”

詳情：雖然代開發(fā)票交了稅，但還是不能簡單的零申報(bào)。答：企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的

5、已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)？

詳情：某企業(yè)是新設(shè)立的增值稅一般納稅人。2019年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元(無發(fā)票收入)，銷項(xiàng)稅額16萬元。本期取得10份進(jìn)項(xiàng)稅額為16萬元的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，未經(jīng)認(rèn)證。近日，該公司會計(jì)劉致電辦稅服務(wù)廳，詢問目前未認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是否可以進(jìn)行零申報(bào)。

如果答：的納稅人違反規(guī)定進(jìn)行零申報(bào)，他們不僅要繳納當(dāng)期稅款，還要繳納滯納金和罰款，應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。.

6、取得未開票收入只需零申報(bào)？

詳情：:“我們是籌備期新成立的工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2018年12月我們還在籌備中。本期沒有銷售，我們也沒有認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。我們能申報(bào)零增值稅嗎？”

如果答：的納稅人當(dāng)期有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，且當(dāng)期已認(rèn)證，則不能申報(bào)為零，應(yīng)按要求填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

正確方式是該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。

免稅、不用繳稅和零申報(bào)在7、籌建期可做零申報(bào)？,雖然最終結(jié)果是不用繳稅，但差別很大，納稅人應(yīng)該正確地進(jìn)行零申報(bào)。不合規(guī)申報(bào)會造成企業(yè)利潤的損失，也會影響企業(yè)的信用，增加稅務(wù)風(fēng)險。