5月1日起，納稅人從事增值稅應稅銷售或者進口貨物，原17%和11%的稅率分別調整為16%和10%。

最近幾天，銷售部不斷接到客戶的電話：要求在原來的價格基礎上降價1%.沒有理由這樣做，因為從5月1日起，增值稅從17%降到了16%.

增值稅稅率從17%下調到16%，客戶還要求降價1%。合理嗎？

收集標準排列如下：

1增值稅稅率下調，適用于所有行業(yè)嗎？

新的增值稅稅率政策(32號文)出來后，有的金融伙伴有點失望，覺得一個點的降幅有點少，有的則在疑惑：制造業(yè)降到16%了嗎，貿易企業(yè)也降了嗎？從11%到10%，還有交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業(yè)。房地產企業(yè)包括在內嗎？有些行業(yè)沒有上市，我很迷茫。

這個問題《中國稅務報》解釋為：

32號文發(fā)布后，澄清了以前的一些困惑。32號文第一條規(guī)定，“納稅人有增值稅應稅銷售額或者進口貨物的，原17%、11%的稅率分別調整為16%、10%。”根據(jù)規(guī)定，本次降稅范圍不限于國務院常務會議中提到的“制造業(yè)、交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、基礎電信服務業(yè)和農產品”。對原適用17%和11%稅率的所有增值稅應稅行為，稅率分別調整為16%和10%、17%和11%的稅率，實際上已經取消。需要注意的是，5月1日以后的進口貨物增值稅稅率也將調整。

2稅率下調后，合同也要做修改

稅率調整可能給企業(yè)履行合同帶來潛在的法律風險。這是基于增值稅的固有特點，即增值稅是價外之稅。

下圖以某企業(yè)17%的增值稅稅率為例：

我們通常在增值稅發(fā)票上看到的是單價、數(shù)量、金額、稅率、稅金，總價和稅金才是我們賣給買方的最終價格。

即：商品的總價（價稅合計）=商品金額+商品金額*17%=商品金額*（1+17%）

由于稅率的調整，意味著買方可抵扣的稅款可以被證明減少。作為買家，是否可以依法少交相應的稅率下調？

因此，為了避免在合同履行中出現(xiàn)這種不必要的糾紛，融資者應該做到以下兩點：

1）梳理長期合同

3-5月的購銷合同要考慮稅率下降的影響，5月1日后是否要簽合同，或者簽合同時要考慮稅率的影響，采購單價要考慮降價，財務人員要整理企業(yè)的長期合同。

2）進項發(fā)票抵扣問題

如果我們在5月1日之后收到前一份合同的發(fā)票，我們可以扣除嗎？如果以5月1日為分界點，企業(yè)應盡量在5月1日前簽訂合同，先開出全部進項發(fā)票進行認證，以免后續(xù)工作出現(xiàn)不必要的麻煩。對于一些長期合同，比較大的合同，執(zhí)行的部分，比如裝備制造等先進制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè)符合條件的企業(yè)；d、和電網(wǎng)企業(yè)，在一定期限內未抵扣的進項稅額，應一次性退還，并明確規(guī)定稅額。

簡而言之，我們必須回去整理合同、發(fā)票等。以免給企業(yè)帶來不必要的損失和麻煩。這也是我們財務人員大顯身手，努力為企業(yè)獲取最大利益的時候！

財務清查合同發(fā)票，關注這些！

1、17%、11%的專票5月1日后能否抵扣？5月1日以后取得5月1日前開具的17%或11%專票能不能抵扣？

要獲得17%或11%的特價票，不需要在5月1日前認證。只要自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發(fā)票選別確認平臺確認，即可按規(guī)定抵扣17%或11%的進項稅額。

2、購買貨物，在5月1日前，取得17%稅率專票，按規(guī)定抵扣了，5月1日后銷售（一般計稅方法），還能適應16%稅率嗎？

5月1日起，所有適用的17%將調整為16%。購買的商品，5月1日前取得17%稅率的特價票，5月1日后銷售(一般計稅方法)也適用16%稅率。不要覺得“占便宜”，不要！因為賣家已經交了17%的增值稅，所以已經交了17%的增值稅。

3、 銷售方特意等到5.1才開發(fā)票，怎么處理？

這取決于我們供應鏈的議價能力。我們可以延期付款，賣家也會考慮資金問題。

4、簡易征收和小規(guī)模哪個更具優(yōu)勢？

具體來分析就是

5、轉為小規(guī)模，但有固定資產，40%的留抵，怎么處理？

原則上不能再扣了。一旦轉為小規(guī)模納稅人，就只能轉入成本。

6、商業(yè)批發(fā)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)現(xiàn)在調整為500萬元，可以轉為一般納稅人，如果對方沒有達到500萬元，那他就不能給我開專票，作為購買方那不就虧了嗎？

對方可以開出3%的特價票，而不是17%的特價票，作為買家真的不劃算。

7、增值稅稅負降低了，利潤相應增加了，企業(yè)所得稅稅率25%，企業(yè)真的有利嗎？

增值稅是價外稅，不影響利潤和現(xiàn)金流。

8、 小規(guī)模納稅人銷售額增加，對小規(guī)模納稅人有什么影響？ 或是有什么好處？

對于小規(guī)模納稅人來說，好處是可以繼續(xù)使用3%或5%的低稅發(fā)票，賬務處理比較簡單，年銷售額在500萬元以下，也可以成為小規(guī)模納稅人。

9、請問小規(guī)模納稅人，公司賬戶收錢了，然后又轉入法人私人賬戶了，老板給他家人用了，有沒有什么風險？

給股東借錢，如果股東一年內不還給公司，法人要交20%的所得稅。

10、如果根據(jù)合同的約定，開票時間在發(fā)貨時，發(fā)貨在5月之后，難道要在這個政策執(zhí)行之前，不管對方是否要求全部開？

根據(jù)新政策，企業(yè)要管好新簽的合同，可以簽16%或10%稅率的合同。

11、房地產老項目5%的怎么辦？

簡單征收，繳納5%增值稅，不影響。

12、 新政策實施后17%稅率的專票有抵扣期限嗎？

要等稅務局的最新通知，企業(yè)要做好進項發(fā)票的整理工作，哪些發(fā)票可以在5月1日前收到進行認證。

13、工業(yè)、商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人的標準調高到500萬元，是否意味著一般納稅人的進項抵扣會減少？還是會實行更廣泛的小規(guī)模納稅人自開3%稅率專票？

不會，如果我是買家，我會考慮和普通納稅人合作。如果轉為小規(guī)模，我會減少訂單或尋找新的合作伙伴。對于一般納稅人，要考慮客戶的需求，不能隨意轉小規(guī)模納稅人。

14、5月1日前簽的合同，等到5月1日去開票就是按10嗎？

這取決于合同的執(zhí)行時間。如果是5月1日以后執(zhí)行，當時簽的是10%的合同，可以開10%的發(fā)票。

15、現(xiàn)在想問對于購銷雙方都有什么影響？能詳細說說嘛？建筑的總包合同呢？租賃老項目5%的呢？

老項目沒有影響。簡單計稅，新項目，長期合同，要考慮補充協(xié)議。隨著增值稅稅率的變化，合同金額將減少1個點。

16、房地產企業(yè)的企業(yè)所得稅，現(xiàn)在是核定征收，國地稅合并以后，必須是查賬征收嗎？

是的，我們會的。要查賬收款，就要把賬算清楚。

17、超過50萬元之前被稅務局通知變?yōu)橐话慵{稅人，還沒去變，還需要做什么？是不是不用管？直接還是小規(guī)模？

和稅務局溝通一下，看有沒有可能現(xiàn)在不辦理。

3稅率降低了，客戶要求降價怎么處理？

1）一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？這真是一個問題

除了降低增值稅稅率，32號文還將工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售額標準由50萬元、80萬元提高到500萬元，并允許登記為一般納稅人的企業(yè)在一定期限內登記為小規(guī)模納稅人。

這對很多中小企業(yè)來說絕對是個好消息。所以，無論是制造業(yè)還是商業(yè)企業(yè)，請先檢查自己。如果2017年5月1日或2018年之前連續(xù)12個月不含增值稅的銷售額小于等于500萬，那么完全可以考慮轉登記為小規(guī)模納稅人。

所以要不要把它規(guī)模變小一點？可以算一下稅率。

增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額/不含稅的實際銷售收入100%

如果這個稅率大于3%，建議轉為小規(guī)模納稅人。原因如下：

我們知道，一個企業(yè)產生銷售帶來一個產出，然后購買成本采購服務得到一個投入，產出減去投入就是實際要繳納的增值稅。這個增值稅除以銷售額就是稅率。如果稅率超過3%，當然小規(guī)模納稅人劃算，因為小規(guī)模納稅人的直接銷售額可以乘以3%。如果企業(yè)增值稅稅率低于3%，有可能一般納稅人會更劃算。

2）老板，稅率降了，我們重新談談價格吧

如果你公司的供應商產值低于500萬，也可以轉為小規(guī)模納稅人，也就是說原來17%的抵扣變成了3%，原來11%的抵扣變成了5%或者3%。

如果你的公司是一般納稅人，那就很尷尬了。雖然從產出來看稅率從17%降到了16%，但是從投入來看，原來17%的抵扣會變成3%，原來11%的抵扣會變成5%或者3%，從銷項的角度看企業(yè)會劃算，但從進項的角度上來看，,企業(yè)增值稅的進項可能減少一大塊。.

這樣的話，對于企業(yè)來說，可能就要重新梳理和統(tǒng)計供應商了。因此，每一次增值稅稅率的調整和增值稅政策的變化都會導致供應商的重新管理和定位，意味著企業(yè)可能要跟轉為小規(guī)模納稅人的供應商去談判合同的價格是不是應該要下調一點？.也是如此

同理，如果你的公司也是別人的供應商，是不是說明你的銷量下降了？那么你的客戶很可能會告訴你，17%降到了16%。先說價格。如果你選擇了對你更有優(yōu)勢的小規(guī)模納稅人，增值稅調到3%或者是5%的征收率了，那我們更應該好好談一談價格？

從以上分析可以看出，增值稅稅率的下調和小規(guī)模納稅人標準的上調將同時影響企業(yè)的產出和投入。如果你是公司的老板，當然要清楚的知道5月1日以后給客戶的報價和對供應商的管理。那么如果你是財務人員，就更要知道增值稅稅率的調整將會對我們企業(yè)的增值稅的稅負有什么影響，以及對現(xiàn)金流的影響？

看到了吧，增值稅稅率的下調和小規(guī)模納稅人標準的上調，會同時影響企業(yè)的產出和投入。同時，不僅僅是對營改增的企業(yè)有影響，而是對所有企業(yè)都有影響。那么各位同學，如果你是公司的高層管理人員，你參與的部門要么是采購，要么是銷售，要么是做研發(fā)。反正會涉及到增值稅的進項抵扣或者銷項。那么，如果你是公司的老板，你當然要更清楚的了解我對客戶的報價，我對供應商的管理。那么，如果你是財務人員，你需要了解增值稅稅率的調整對我們企業(yè)的增值稅負擔，對現(xiàn)金流會有什么影響。

3）增值稅稅率下調，對企業(yè)是牽一發(fā)而動全身

增值稅稅率調整是否只影響企業(yè)的產出和投入？不會，無論企業(yè)是對外銷售，還是采購材料或勞務，從總價中扣除增值稅后，剩下的金額就是企業(yè)的銷售收入或成本，接下來會影響企業(yè)所得稅。

所以這次增值稅稅率調整對企業(yè)的影響也是多方面的，要從增值稅的產出和投入兩方面考慮，還涉及多個稅目和稅率的調整。同時，在價格調整和談判的基礎上，還會影響企業(yè)的采購成本和銷售收入，進而影響企業(yè)的所得稅和股東收益。

45.1后，客戶要求退貨該怎么處理？

問：我公司今年3月份銷售貨物已按17%稅率開具了增值稅專用發(fā)票，現(xiàn)在聽客戶說可能5月份要退貨，請問到時候我們該如何開具紅字發(fā)票？

答：如果納稅人在5月1日之后返回他的銷售額并需要開具紅字發(fā)票，應按對應藍字發(fā)票的稅率開具紅字發(fā)票。.

小編總結：

雖然增值稅稅率只是降低了一個百分點，但是對于企業(yè)來說，不僅影響了增值稅的稅負、對客戶的報價和企業(yè)的成本、企業(yè)的所得稅，還影響了企業(yè)的現(xiàn)金流。

來源：蕭艾財稅俱樂部、上海財稅、中華人民共和國國家稅務局、會計網(wǎng)。

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