四月的第一個好消息！只要滿足四個條件，就可以免征增值稅！

2022年3月24日，中華人民共和國國家稅務總局公告《關于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2022年第6號)中明確提到了“增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅”。。

那么，是不是所有小規(guī)模納稅人都可以享受增值稅免稅呢？不要！這4個條件才可以！必須同時感到滿意。

免征增值稅的4個條件

1.只有增值稅小規(guī)模納稅人才能享受，而實行簡易計稅的普通納稅人不享受這一優(yōu)惠。

2.只有在2022年4月1日至2022年12月31日期間發(fā)生的，才能享受納稅義務。3月31日前發(fā)生的應稅所得不享受此政策。

3.僅適用3%征收率的銷售收入，5%征收率的小規(guī)模納稅人不享受該政策。

4.銷售收入只適用3%的征收率，適用5%征收率的小規(guī)模納稅人不享受這一政策。

免稅的10大誤區(qū)

01

誤區(qū)一

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，是針對所有的小規(guī)模納稅人都免征了嗎？.

答：不是，是增值稅小規(guī)模納稅人3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。如果你是小規(guī)模納稅人，5%的項目，是不免征增值稅的。

02

誤區(qū)二

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，是不是開具了專票的小規(guī)模納稅人也都免征增值稅了嗎？.

答：不可以，特價機票不免征增值稅。

03

誤區(qū)三

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，是不是企業(yè)所得稅也一起免征了嗎？.

答：不是，免征增值稅不等于免征企業(yè)所得稅。符合小型微利企業(yè)條件的，可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

04

誤區(qū)四

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，是不是就不得開具帶稅率的發(fā)票了？.

答：不可以，如果客戶要求開具3%的特價票，仍然可以開具有稅率的發(fā)票，但不免征增值稅。如果客戶不需要專用票抵扣，需要開具免稅增值稅普通發(fā)票。

05

誤區(qū)五

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，是不是必須要享受免稅優(yōu)惠而不得放棄免稅？.

答：不可以，可以選擇放棄免稅，開3%的特價票。納稅人選擇放棄免稅并就部分或全部應稅銷售收入開具增值稅專用發(fā)票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，并按規(guī)定繳納增值稅。

06

誤區(qū)六

自2022年4月1日至2022年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。如果3月底前退回1%稅率的貨物，需要開具紅字發(fā)票，4月份之后是不是只能開具3%征收率的正確的藍字發(fā)票了？

答：不是，小規(guī)模納稅人已經(jīng)在2022年3月底前開具增值稅發(fā)票。如果因銷售折扣、暫停、退款或開票錯誤而需要開具紅字發(fā)票，則應按原收款率開具紅字發(fā)票。即如果之前是按照3%的稅率開具增值稅發(fā)票，那么紅字發(fā)票就應該按照3%的稅率開具；如果以前按1%的稅率開具增值稅發(fā)票，則應按照1%的稅率開具紅字發(fā)票。納稅人開票有誤需要重新開具發(fā)票的，在開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍字發(fā)票。

07

誤區(qū)七

自2022年4月1日至2022年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在 《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》 “其他免稅銷售額”欄次及 《增值稅減免稅申報明細表》 對應欄次？?以后是不是該填納稅申報表了

答：不能，需要分2種情況。

1.對有增值稅應稅銷售額的增值稅小規(guī)模納稅人，以及合計月銷售額未超過15萬元(其中一個季度為一個納稅期，季度銷售額不超過45萬元，下同)，免征增值稅的銷售額等項目應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或“起征點以下銷售額”相關欄號中。如果沒有其他免稅項目，則無需填寫010-10。

2.對于合計月銷售額超過15萬元的,所有免征增值稅的銷售額及其他項目應填寫“其他免稅銷售額”欄號《增值稅減免稅申報明細表》及相應欄號《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。

08

誤區(qū)八

自2022年4月1日至2022年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人的應稅銷售收入免征增值稅，稅率為3%，對于一般納稅人符合簡易征收條件的，是不是也可以享受免征增值稅優(yōu)惠？.

答：不是，3%征收率的增值稅小規(guī)模納稅人的應稅銷售收入免征增值稅，只適用于小規(guī)模納稅人。

09

誤區(qū)九

自2022年4月1日至2022年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人的應稅銷售收入免征增值稅，稅率為3%，若是小規(guī)模納稅人開票免稅金額超過了500萬元了的，是不是就不得享受免征增值稅優(yōu)惠了？.

答：不會，銷售額超過500萬元的，仍為增值稅小規(guī)模納稅人。還能享受增值稅免稅。

10

誤區(qū)十

自2022年4月1日至2022年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人的應稅銷售收入免征增值稅，稅率為3%，這個全面增值稅的優(yōu)惠是不是一個長期的優(yōu)惠政策？.

答：不是，是階段性的，暫時的。根據(jù)現(xiàn)行政策，截至2022年12月31日。