買方企業(yè)在取得“假發(fā)票”后,并不知道對方的假發(fā)票。這個業(yè)務(wù)可以稅前扣除嗎?稅務(wù)局會處罰你嗎?遇到這個問題,“不要慌”三個字。此時,企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)檢查,并提供相關(guān)材料證明業(yè)務(wù)的真實性。我們提供三種方法供你選擇。
一、及時補開、換開發(fā)票
企業(yè)取得不合規(guī)的發(fā)票或其他不合規(guī)的外部憑證,支出真實且已實際發(fā)生的,應(yīng)當要求對方補換發(fā)票等外部憑證。補開或換開的發(fā)票等外部憑證符合規(guī)定的,可作為稅前扣除憑證。
注意,發(fā)票對應(yīng)年度的企業(yè)所得稅匯算清繳期已經(jīng)結(jié)束的,企業(yè)應(yīng)當自稅務(wù)機關(guān)通知之日起60日內(nèi)補換符合規(guī)定的發(fā)票及其他外部憑證。
二、因客觀原因確實無法補開、換開發(fā)票時,提供相關(guān)資料證實支出真實性
企業(yè)在補開或變更發(fā)票等外部憑證過程中,因注銷、撤銷、依法吊銷營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)機關(guān)認定為異常賬戶等特殊原因無法補開或變更發(fā)票等外部憑證的,可利用以下信息證明支出的真實性,支出可在稅前扣除:
1.無法補開或變更發(fā)票等外部憑證的原因證明材料(包括工商注銷、機構(gòu)注銷、納入異常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明材料);
2.與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的合同或協(xié)議;
3.非現(xiàn)金支付的支付憑證;
4.貨物運輸?shù)淖C據(jù);
5.貨物入庫和出庫的內(nèi)部憑證;
6.企業(yè)的會計記錄和其他資料。
*第1至3項為必填信息。
三、企業(yè)在規(guī)定的期限未能補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證,并且未能提供相關(guān)資料證實其支出真實性的,相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除
企業(yè)應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi),增加發(fā)生年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,進行企業(yè)所得稅更正申報。
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