過(guò)幾天就是農(nóng)歷新年啦，眼看著過(guò)年前，單位也要把2月份的工資發(fā)了，可1月份的工資稅還沒(méi)報(bào)呢，第一次用累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算稅款，怎么才能把2月份工資的稅款也算好呢？最近，好多單位都惦記這事呢。

別著急，且聽(tīng)宜久專家老師慢慢道來(lái)：

某公司擬于2月初發(fā)放工資，需要在1月底計(jì)算2月工資應(yīng)繳的稅款。假設(shè)某員工1月份工資薪金收入為15000元，2月份工資薪金收入為20000元。如該員工僅有一項(xiàng)住房租金專項(xiàng)附加扣除，每月定額扣除1500元，在不考慮三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除和其他扣除因素下，該員工1月份和2月份工資應(yīng)預(yù)扣的個(gè)人所得稅計(jì)算過(guò)程如下：

一、1月份工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為：

（15000—5000—1500）×3%=255元；

二、1-2月份累計(jì)工資應(yīng)預(yù)繳稅額為：

（15000+20000—5000×2—1500×2）*3%=660元

三、扣除1月份工資應(yīng)預(yù)扣的稅款，2月份工資還應(yīng)預(yù)扣的稅額為：

660元—255元=405元。

公司可以在1月份工資還未申報(bào)的情況下，利用自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端來(lái)提前計(jì)算上述2月份工資應(yīng)預(yù)扣繳的稅額，具體操作步驟如下：

一、1月份工資的申報(bào)表

完成各項(xiàng)信息采集

先在扣繳客戶端采集本單位員工基本信息、專項(xiàng)附加扣除信息，并完成各自的報(bào)送、獲取反饋成功。

填寫1月份工資數(shù)據(jù)

在“綜合所得申報(bào)”模塊，選擇“正常工資薪金所得”點(diǎn)擊“填寫”后，可以直接手動(dòng)添加，也可以通過(guò)模板導(dǎo)入1月份工資薪金收入數(shù)據(jù)。

預(yù)填專項(xiàng)附加扣除數(shù)據(jù)

填寫1月份工資薪金收入數(shù)據(jù)后，需要在填寫工資薪金頁(yè)面點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”。根據(jù)提示，系統(tǒng)將所有人員的專項(xiàng)附加扣除信息填入申報(bào)表。

預(yù)填成功后，請(qǐng)務(wù)必使用“導(dǎo)出”按鈕，導(dǎo)出預(yù)填好數(shù)據(jù)的EXCEl表格?。?！

計(jì)算1月份稅款

點(diǎn)擊”綜合所得申報(bào)”頁(yè)面上方的“稅款計(jì)算”按鈕，1月份累計(jì)應(yīng)扣繳稅額就會(huì)出現(xiàn)，1月工資的申報(bào)表填寫完畢，現(xiàn)在還沒(méi)到申報(bào)期（2019年1月屬期的工資薪金所得在2019年2月份征期內(nèi)才能申報(bào)），先不忙進(jìn)行稅款申報(bào)。

此時(shí)，請(qǐng)務(wù)必導(dǎo)出1月份申報(bào)表，并使用系統(tǒng)設(shè)置中的備份功能，備份好扣繳客戶端數(shù)據(jù)?。?！

二、2月份工資的申報(bào)表

選擇系統(tǒng)次月屬期

在客戶端首頁(yè)，更改稅款所屬月份為2019年2月。

確定累計(jì)所得數(shù)據(jù)來(lái)源

在系統(tǒng)設(shè)置界面，點(diǎn)擊“申報(bào)管理”—“累計(jì)所得數(shù)據(jù)來(lái)源”，選擇本地文件獲取。

導(dǎo)入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)

在“綜合所得申報(bào)”模塊，選擇“正常工資薪金所得”，點(diǎn)擊“填寫”后，可以直接手動(dòng)添加，也可以通過(guò)模板導(dǎo)入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)，接著，同樣點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”。

預(yù)填成功后，請(qǐng)務(wù)必使用“導(dǎo)出”按鈕，導(dǎo)出預(yù)填好數(shù)據(jù)的EXCEl表格?。?！

計(jì)算2月份稅款

點(diǎn)擊“綜合所得申報(bào)”—“稅款計(jì)算 ”， 2月份稅款就會(huì)計(jì)算出來(lái)?？梢渣c(diǎn)擊“導(dǎo)出”，將計(jì)算結(jié)果以Excel表格形式保存在本地使用。如圖所示，紅框中標(biāo)記的“應(yīng)納稅額”為2019年1-2月的累計(jì)應(yīng)納稅額，由于1月份已預(yù)繳了部分稅款，所以紅框中標(biāo)記的“應(yīng)補(bǔ)退稅額”即2月份發(fā)放工資時(shí)應(yīng)代扣的稅款。

此時(shí)，2月工資的申報(bào)表填寫完畢，請(qǐng)務(wù)必導(dǎo)出2月份申報(bào)表，并使用系統(tǒng)設(shè)置中的備份功能，備份好扣繳客戶端數(shù)據(jù)?。?！

錯(cuò)誤糾正

如果2月申報(bào)表填完了，才發(fā)現(xiàn)1月份申報(bào)表數(shù)據(jù)不對(duì)，怎么辦？別慌，先把扣繳客戶端首頁(yè)的稅款所屬期改回為1月份，調(diào)整1月申報(bào)表，重新計(jì)算稅額之后，再把扣繳客戶端首頁(yè)的稅款所屬期改回為2月份，在所屬期2月稅款計(jì)算界面點(diǎn)擊重新計(jì)算按鈕，就可以了。

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