過(guò)幾天就是農(nóng)歷新年啦,眼看著過(guò)年前,單位也要把2月份的工資發(fā)了,可1月份的工資稅還沒(méi)報(bào)呢,第一次用累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算稅款,怎么才能把2月份工資的稅款也算好呢?最近,好多單位都惦記這事呢。
別著急,且聽(tīng)宜久專家老師慢慢道來(lái):
某公司擬于2月初發(fā)放工資,需要在1月底計(jì)算2月工資應(yīng)繳的稅款。假設(shè)某員工1月份工資薪金收入為15000元,2月份工資薪金收入為20000元。如該員工僅有一項(xiàng)住房租金專項(xiàng)附加扣除,每月定額扣除1500元,在不考慮三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除和其他扣除因素下,該員工1月份和2月份工資應(yīng)預(yù)扣的個(gè)人所得稅計(jì)算過(guò)程如下:
一、1月份工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為:
(15000—5000—1500)×3%=255元;
二、1-2月份累計(jì)工資應(yīng)預(yù)繳稅額為:
(15000+20000—5000×2—1500×2)*3%=660元
三、扣除1月份工資應(yīng)預(yù)扣的稅款,2月份工資還應(yīng)預(yù)扣的稅額為:
660元—255元=405元。
公司可以在1月份工資還未申報(bào)的情況下,利用自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端來(lái)提前計(jì)算上述2月份工資應(yīng)預(yù)扣繳的稅額,具體操作步驟如下:
一、1月份工資的申報(bào)表
完成各項(xiàng)信息采集
先在扣繳客戶端采集本單位員工基本信息、專項(xiàng)附加扣除信息,并完成各自的報(bào)送、獲取反饋成功。
填寫1月份工資數(shù)據(jù)
在“綜合所得申報(bào)”模塊,選擇“正常工資薪金所得”點(diǎn)擊“填寫”后,可以直接手動(dòng)添加,也可以通過(guò)模板導(dǎo)入1月份工資薪金收入數(shù)據(jù)。
預(yù)填專項(xiàng)附加扣除數(shù)據(jù)
填寫1月份工資薪金收入數(shù)據(jù)后,需要在填寫工資薪金頁(yè)面點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”。根據(jù)提示,系統(tǒng)將所有人員的專項(xiàng)附加扣除信息填入申報(bào)表。
預(yù)填成功后,請(qǐng)務(wù)必使用“導(dǎo)出”按鈕,導(dǎo)出預(yù)填好數(shù)據(jù)的EXCEl表格?。?!
計(jì)算1月份稅款
點(diǎn)擊”綜合所得申報(bào)”頁(yè)面上方的“稅款計(jì)算”按鈕,1月份累計(jì)應(yīng)扣繳稅額就會(huì)出現(xiàn),1月工資的申報(bào)表填寫完畢,現(xiàn)在還沒(méi)到申報(bào)期(2019年1月屬期的工資薪金所得在2019年2月份征期內(nèi)才能申報(bào)),先不忙進(jìn)行稅款申報(bào)。
此時(shí),請(qǐng)務(wù)必導(dǎo)出1月份申報(bào)表,并使用系統(tǒng)設(shè)置中的備份功能,備份好扣繳客戶端數(shù)據(jù)?。?!
二、2月份工資的申報(bào)表
選擇系統(tǒng)次月屬期
在客戶端首頁(yè),更改稅款所屬月份為2019年2月。
確定累計(jì)所得數(shù)據(jù)來(lái)源
在系統(tǒng)設(shè)置界面,點(diǎn)擊“申報(bào)管理”—“累計(jì)所得數(shù)據(jù)來(lái)源”,選擇本地文件獲取。
導(dǎo)入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)
在“綜合所得申報(bào)”模塊,選擇“正常工資薪金所得”,點(diǎn)擊“填寫”后,可以直接手動(dòng)添加,也可以通過(guò)模板導(dǎo)入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù),接著,同樣點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”。
預(yù)填成功后,請(qǐng)務(wù)必使用“導(dǎo)出”按鈕,導(dǎo)出預(yù)填好數(shù)據(jù)的EXCEl表格?。?!
計(jì)算2月份稅款
點(diǎn)擊“綜合所得申報(bào)”—“稅款計(jì)算 ”, 2月份稅款就會(huì)計(jì)算出來(lái)??梢渣c(diǎn)擊“導(dǎo)出”,將計(jì)算結(jié)果以Excel表格形式保存在本地使用。如圖所示,紅框中標(biāo)記的“應(yīng)納稅額”為2019年1-2月的累計(jì)應(yīng)納稅額,由于1月份已預(yù)繳了部分稅款,所以紅框中標(biāo)記的“應(yīng)補(bǔ)退稅額”即2月份發(fā)放工資時(shí)應(yīng)代扣的稅款。
此時(shí),2月工資的申報(bào)表填寫完畢,請(qǐng)務(wù)必導(dǎo)出2月份申報(bào)表,并使用系統(tǒng)設(shè)置中的備份功能,備份好扣繳客戶端數(shù)據(jù)?。?!
錯(cuò)誤糾正
如果2月申報(bào)表填完了,才發(fā)現(xiàn)1月份申報(bào)表數(shù)據(jù)不對(duì),怎么辦?別慌,先把扣繳客戶端首頁(yè)的稅款所屬期改回為1月份,調(diào)整1月申報(bào)表,重新計(jì)算稅額之后,再把扣繳客戶端首頁(yè)的稅款所屬期改回為2月份,在所屬期2月稅款計(jì)算界面點(diǎn)擊重新計(jì)算按鈕,就可以了。
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