根據(jù)28號公告的規(guī)定,企業(yè)需要為R & ampd支出,相應(yīng)填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》 (A107012),與相關(guān)政策規(guī)定的其他資料一起保存?zhèn)洳椤F渌Y料主要是指《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄(2017年版)》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)中“加計扣除開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用”項規(guī)定的留存?zhèn)洳榈闹饕Y料,具體為:
1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃及企業(yè)主管部門關(guān)于設(shè)立自主、委托、合作研究開發(fā)項目的決議文件;
2.獨立、委托、合作研發(fā)專門機構(gòu)或項目組的設(shè)立情況及研發(fā)人員名單;d人員;
3.經(jīng)科學(xué)技術(shù)行政部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目合同;
4.研發(fā)人員費用分配說明;d .研發(fā)中使用的活動(包括外部人員)和儀器、設(shè)備及無形資產(chǎn);d .活動(包括工作使用記錄和費用分配計算的證據(jù)材料);
5.R & amp;amp;的最終聲明。集中研發(fā)費用。d項目,集中研發(fā)費用分攤明細表;d項目,以及實際分享收益的比例;
6.“R & ampd .支出”補充賬戶和匯總表;
7.企業(yè)取得市級以上科技行政部門出具的鑒定意見的,應(yīng)當(dāng)作為資料保存?zhèn)洳椤?
因此,享受加計扣除政策的企業(yè)。d費用預(yù)收需要準備上述“1 7”項備查,以備稅務(wù)機關(guān)后續(xù)核查。
這里需要說明的是,上述信息大多是企業(yè)進行研發(fā)時已經(jīng)形成的信息。研發(fā)活動或賬戶。d費用,只要整理收集完整,一般不需要單獨準備。例如,自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃和企業(yè)授權(quán)部門關(guān)于設(shè)立自主、委托、合作研究開發(fā)項目的決議文件是企業(yè)進行研發(fā)的依據(jù)。d活動,以及日常管理活動中的現(xiàn)有材料。
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