一般納稅人記賬和小規(guī)模納稅人記賬最大的區(qū)別在于應(yīng)稅銷售額,也就是業(yè)務(wù)量。
具體區(qū)別如下:
1、做賬的單據(jù)不一樣
會(huì)計(jì)的理由是業(yè)務(wù)的產(chǎn)生,會(huì)計(jì)的依據(jù)是業(yè)務(wù)發(fā)生后的憑證。一般納稅人的應(yīng)稅銷售額比較高,所以一般納稅人記賬需要辦理的單據(jù)無(wú)論是數(shù)量還是金額都比小規(guī)模納稅人多。
另外,一般納稅人涉及增值稅的認(rèn)證和抵扣,操作復(fù)雜,涉稅的事情比小規(guī)模納稅人多。
2、報(bào)稅次數(shù)不一樣
小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)納稅,一般納稅人按月申報(bào)納稅。
3、記賬標(biāo)準(zhǔn)不一樣
一般納稅人每個(gè)月都有銀行對(duì)賬單、工資表和各種會(huì)計(jì)憑證,要設(shè)置明細(xì)核算。會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)高于小規(guī)模納稅人。
4、記賬審核難度不一樣
一般納稅人的增值稅都有進(jìn)項(xiàng)票抵扣項(xiàng)目,稅務(wù)局對(duì)公司購(gòu)買假發(fā)票抵扣的行為非常嚴(yán)格。所以一般納稅人的審核會(huì)比小規(guī)模納稅人更嚴(yán)格,審核過(guò)程也更復(fù)雜。
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一般納稅人代理記賬流程
1、簽訂合同。接受委托,簽訂金融外包代理記賬合同,確定服務(wù)項(xiàng)目和費(fèi)用。
屆時(shí),2、接票。的客戶會(huì)將當(dāng)月的賬單送到代理記賬機(jī)構(gòu),或者由代理記賬機(jī)構(gòu)安排現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì)到客戶指定地點(diǎn)領(lǐng)取當(dāng)月賬單,并初步整理賬單。對(duì)于從未做過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的新成立客戶,代理記賬機(jī)構(gòu)會(huì)幫助他們:開(kāi)設(shè)會(huì)計(jì)賬戶,建立會(huì)計(jì)制度;根據(jù)客戶提供的原始法律憑證(包括購(gòu)銷發(fā)票、收款憑證、領(lǐng)料單、匯款及匯款收據(jù)、其他財(cái)務(wù)收支、相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同等)編制會(huì)計(jì)分錄。);會(huì)計(jì)和結(jié)帳;準(zhǔn)備會(huì)計(jì)報(bào)表。
3、做賬。記賬會(huì)計(jì)進(jìn)一步整理客戶賬單,及時(shí)與客戶溝通賬單中存在的問(wèn)題,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理和稅款計(jì)算。
審核記賬會(huì)計(jì)的核算結(jié)果,包括票據(jù)的完整性和合法性,賬務(wù)處理的正確性,計(jì)稅的合法性,往來(lái)賬目的核對(duì),客戶賬務(wù)問(wèn)題隱患的準(zhǔn)確評(píng)估。所有賬目審核無(wú)誤后填寫納稅申報(bào)表和納稅申報(bào)表,并與客戶溝通納稅情況。為客戶開(kāi)戶,并辦理稅務(wù)登記、減免稅手續(xù)、一般納稅人申請(qǐng)手續(xù)、發(fā)票審批手續(xù)等。
4、報(bào)稅。現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì)師將審計(jì)會(huì)計(jì)師填寫的稅款繳款書提交給客戶的銀行進(jìn)行稅款轉(zhuǎn)賬。外地會(huì)計(jì)去國(guó)稅地稅申報(bào)。負(fù)責(zé)重點(diǎn)納稅人網(wǎng)上納稅申報(bào)和個(gè)人所得稅申報(bào)。
5、回訪。代理公司將返還稅務(wù)表格、財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表,與出納核對(duì),并安排下個(gè)月的工作。及時(shí)向客戶反饋?zhàn)钚碌亩愂照吆屯ㄖ?。納稅人一般是指增值稅年銷售額(以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額,包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)單位。納稅人的一般特點(diǎn)是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
其實(shí)兩者區(qū)別還是挺大的,大家記賬還是需要注意的。如有其他問(wèn)題,歡迎隨時(shí)咨詢我!
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