在公司的經(jīng)營過程中,會計上的稅收籌劃是必不可少的。做好稅收籌劃,可以合理操縱公司稅收,提高公司權(quán)益。那么,增值稅的稅收籌劃最應(yīng)該考慮什么呢?
首先,稅收籌劃是指在納稅行為產(chǎn)生之前,在不違反法律法規(guī)(民法等相關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定)的情況下,根據(jù)納稅人(法定代表人或普通合伙人)的生產(chǎn)經(jīng)營或項目投資行為等納稅事項,以達(dá)到少繳稅款或緩繳稅款的目的的一系列合謀行為。
在不違反法律法規(guī)和政策要求的前提下,納稅人根據(jù)自己參與和策劃的經(jīng)營、項目投資和理財活動,盡力減輕負(fù)稅,以獲得“避稅”的權(quán)益,這種情況由來已久。歐美國家稅收籌劃的科研和實踐活動開展較早,在20世紀(jì)30年代引起社會發(fā)展的關(guān)注,并得到法律法規(guī)的認(rèn)可。1935年,英國上議院議員林書宇明確提出稅收籌劃:“每個人都有分配自己工作的權(quán)利,這樣做可以根據(jù)法律法規(guī)減稅。從而保證他能從這種分配中獲得利益.不能強迫他繳納更多的稅”。他的這種意識得到了法律界的認(rèn)可,英、澳、美在隨后的稅務(wù)案件中也經(jīng)常引用這一標(biāo)準(zhǔn)的精神。在過去的30年里,稅收籌劃在許多國家得到了迅速發(fā)展,已經(jīng)成為納稅人投資理財或經(jīng)營戰(zhàn)略決策中不可或缺的關(guān)鍵部分。許多公司和企業(yè)聘請高端專業(yè)人士進(jìn)行稅收籌劃或授權(quán)中介服務(wù),為其經(jīng)濟(jì)活動提供建議。在我國,自20世紀(jì)90年代初引入稅收籌劃以來,其功能和功效已經(jīng)被大家所認(rèn)識、接受和高度重視,并且已經(jīng)成為一項非常有前景的相關(guān)中介服務(wù)業(yè)務(wù)。
稅收籌劃是納稅人的政治自由。在法律法規(guī)允許或者不違反民法的前提下,納稅人的利潤應(yīng)該是合理合法的。
增值稅規(guī)劃是解決這一難題的關(guān)鍵,考慮到:
一、企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃
1.公司的真實身份選擇
但如果你是高成長價值的高科技公司,選擇小規(guī)模納稅人更劃算。
2.企業(yè)投資方向和地址
在我國現(xiàn)行的規(guī)范民法中,針對不同項目投資領(lǐng)域的公司,制定了不同的稅收優(yōu)惠政策。投資者在選擇地址時,也要靈活運用國家對一些特殊地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。
二、采購行為的增值稅籌劃
1.選擇合適的時間購買材料。
在供大于求的情況下,公司本身很容易完成大逆轉(zhuǎn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁;如果銷售市場出現(xiàn)通貨膨脹,盡早購買才是上策。
2.有效選擇采購目標(biāo)
在價格相同的前提下,一般納稅人應(yīng)選擇購買一般納稅人的商品。但如果小規(guī)模納稅人的市場銷售價格低于一般納稅人,就要進(jìn)行衡量和選擇。
三、公司市場銷售行為的增值稅籌劃
1.選擇合適的銷售方法。
如貼現(xiàn)市場銷售、現(xiàn)金折扣、新舊置換、還本銷售等,通過使用不同的銷售方式,為稅收籌劃提供了機(jī)會。
2.選擇計費時間。
銷售方法的計劃可以與銷售完成時間的計劃集成。商品銷售收入的完成時間決定了公司納稅義務(wù)發(fā)生的時間,納稅義務(wù)產(chǎn)生的時間為利用稅收屏蔽和減輕稅負(fù)提供了籌劃機(jī)會。
3.妥善處理并發(fā)和混合銷售。
納稅人可以通過操縱應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅服務(wù)的比例來選擇繳納增值稅還是營業(yè)稅。
推薦文章
美國將放棄新冠疫苗知識產(chǎn)權(quán)專利意味著什么?
2022/11/8 10:30:30企業(yè)拿到異常增值稅憑證怎么辦?
2022/10/14 9:20:27申請公司注銷登記的情形有哪些
2022/9/6 9:29:09開曼公司注冊的辦理流程及所領(lǐng)取的資料
2022/6/11 11:23:06品質(zhì)保證
15年以上財稅經(jīng)驗積累獲得國家中小企業(yè)基金投資專業(yè)實力
資深財稅團(tuán)隊專業(yè)會計團(tuán)隊安全無憂
2048位安全證書銀行級別的系統(tǒng)安全多元服務(wù)
社保托管、稅務(wù)代辦財務(wù)規(guī)劃和咨詢等增值服務(wù)