而開(kāi)具和索要發(fā)票已經(jīng)成為人們經(jīng)濟(jì)生活中不可或缺的事情。但就是這樣一件很平常的事情，卻經(jīng)常讓納稅人掉進(jìn)坑里?，F(xiàn)在，讓邊肖帶大家學(xué)習(xí)如何跳出這些坑！

開(kāi)具發(fā)票常見(jiàn)的幾個(gè)誤區(qū)：

一、票面格式開(kāi)具有誤

比如發(fā)票信息打印不清楚；發(fā)票的信息錯(cuò)位，甚至超出紙質(zhì)發(fā)票的邊緣；手動(dòng)更改發(fā)票信息等。

小貼士：

1.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按照以下方式：按編號(hào)順序填寫，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清晰，一次性打印，內(nèi)容完全一致。

2.使用針式打印機(jī)開(kāi)具發(fā)票。打印發(fā)票前，調(diào)整格式(可使用A4紙調(diào)試)，確保信息能與發(fā)票欄目一一對(duì)應(yīng)。

二、購(gòu)買方信息有誤

如：買方名稱不規(guī)范，“廈門XXX有限公司”填寫為“廈門XXX有限公司”或“廈門XXX公司”；未填寫稅號(hào)等。

小貼士：

買家要索要完整規(guī)范的姓名和稅號(hào)，逐字核對(duì)。在下列情況下，可以省略納稅人識(shí)別號(hào)：

(1)對(duì)于使用印有企業(yè)名稱發(fā)票的行業(yè)，如電子商務(wù)、成品油經(jīng)銷商等。可暫不填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)，仍可按企業(yè)現(xiàn)有方式開(kāi)具發(fā)票；

(2)買方為國(guó)外客戶開(kāi)具的出口發(fā)票；

(3)購(gòu)買方為行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等非企業(yè)單位開(kāi)具的發(fā)票；

(4)購(gòu)買方為個(gè)人消費(fèi)者或個(gè)體工商戶開(kāi)具的普通發(fā)票；

(5)發(fā)票(手工票等。)發(fā)票上沒(méi)有買方納稅人的列號(hào)。

政策直通車：

在自2017年7月1日起,如果購(gòu)買方是企業(yè)，應(yīng)在取得增值稅發(fā)票時(shí)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；賣方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄內(nèi)填寫買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅務(wù)收據(jù)使用。3354 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))

三、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱欄填寫錯(cuò)誤

比如不按實(shí)際銷售情況開(kāi)具，就按客戶要求開(kāi)“餐飲服務(wù)”作為“會(huì)議費(fèi)”報(bào)銷；未按要求填寫正確的貨物和勞務(wù)稅收分類編碼，將“珠寶*金項(xiàng)鏈”改為“鋼鐵*金項(xiàng)鏈”等。

小貼士：

根據(jù)實(shí)際銷售情況，嚴(yán)格使用中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的貨物和勞務(wù)稅收分類代碼。

政策直通車：

自2018年1月1日起，納稅人通過(guò)新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票)時(shí)，將在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅服務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄號(hào)中自動(dòng)顯示并打印貨物和服務(wù)的稅收分類代碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào))

賣方開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售情況如實(shí)開(kāi)具發(fā)票內(nèi)容，不得按照買方要求填寫與實(shí)際交易不一致的內(nèi)容。銷售方開(kāi)具發(fā)票時(shí)，銷售平臺(tái)系統(tǒng)與后臺(tái)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)連接，導(dǎo)入相關(guān)信息進(jìn)行開(kāi)票。系統(tǒng)導(dǎo)入的進(jìn)銷存數(shù)據(jù)應(yīng)與實(shí)際交易一致，如不一致，應(yīng)及時(shí)修改完善銷售平臺(tái)系統(tǒng)。3354 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))

四、備注欄應(yīng)填未填

小貼士：

有具體應(yīng)稅行為的納稅人，開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)填寫備注欄。例如，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)、提供建筑服務(wù)、銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)、鐵路運(yùn)輸企業(yè)征收印花稅信息、使用差額開(kāi)票功能開(kāi)具發(fā)票、預(yù)付卡業(yè)務(wù)開(kāi)具發(fā)票、征收車船稅由

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第99號(hào))

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)代理人稅收征管有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第45號(hào))

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購(gòu)買貨物和服務(wù)增值稅退稅政策的通知》(財(cái)稅[2016]51號(hào))

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào))

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》(通稅函〔2017〕579號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行有線電視收視費(fèi)增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2017]35號(hào))

政策直通車：

如果真的開(kāi)錯(cuò)發(fā)票了，怎么辦呢？

納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷售退回、開(kāi)票錯(cuò)誤等情況。退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；如果發(fā)布時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可以立即作廢。

一、如果是增值稅專用發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤：

(1)收到退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過(guò)賣方開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)月；

(2)賣方未抄稅記賬；

(3)買方未經(jīng)認(rèn)證，或認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“增值稅專用發(fā)票代碼與號(hào)碼認(rèn)證不符”。

增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“增值稅專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷售退回、開(kāi)票錯(cuò)誤、暫停應(yīng)稅服務(wù)等情況的，但發(fā)票不具備作廢條件，或者銷售部分退貨并發(fā)生銷售折扣的，可以申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。

符合作廢條件是指：

二、如果是增值稅普通發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤：發(fā)現(xiàn)有些不對(duì)勁，開(kāi)具時(shí).

如果不能作廢可即時(shí)作廢，應(yīng)在跨月原始發(fā)票上注明“作廢”或取得對(duì)方有效證明，然后直接開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票，再開(kāi)具正確的藍(lán)字增值稅普通發(fā)票。

悄悄的，納稅人需要開(kāi)具普通紅字增值稅發(fā)票的，可以在對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額內(nèi)開(kāi)具多張紅字發(fā)票，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票除外。

在收回,增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中，相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息將被視為“無(wú)效”，并將在每份紙質(zhì)增值稅發(fā)票(包括未打印的增值稅發(fā)票)上標(biāo)注“無(wú)效”字樣，所有副本將被保留。

作廢操作方法：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))