在生活中，個體工商戶在緩解就業(yè)、活躍市場經(jīng)濟方面發(fā)揮著重要作用。近年來，國家陸續(xù)出臺稅收優(yōu)惠政策，支持個體工商戶的成長和發(fā)展。今天，邊肖將根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局令第35號)的相關(guān)規(guī)定，為您解答關(guān)于查賬征收的個體工商戶的十個稅務(wù)問題。

問題一

本辦法所稱的個體工商戶是指什么？

根據(jù)文件第三條的規(guī)定，本辦法所稱個體工商戶包括：

(一)依法取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商戶；

(二)經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動的個人；

(三)從事個體生產(chǎn)經(jīng)營的其他個人。

問題2

個體工商戶的個人所得稅納稅人是誰？

根據(jù)文件第四條，個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅人。

問題三

個體工商戶應(yīng)納稅所得額的計算應(yīng)堅持哪些原則？

根據(jù)該文件第5條：

個體工商戶應(yīng)納稅所得額的計算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，屬于當(dāng)期的收入和費用。這筆錢收不收，都作為當(dāng)期的收入和費用。不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使該款項已在當(dāng)期收付，也不作為當(dāng)期收入和費用。本辦法和中華人民共和國財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

問題四

個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得如何計算應(yīng)納稅所得額？

根據(jù)該文件第7條：

個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失和其他費用，以及以前年度允許彌補的虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

問題5

個體工商戶有哪些費用不能抵扣？

根據(jù)文件第十五條，個體工商戶的下列費用不得扣除：

(1)個人所得稅；

(二)稅收滯納金；

(三)罰款、罰金和罰沒財物損失；

(四)不符合扣除條件的捐贈支出；

(5)贊助支出；

(6)個人和家庭支出；

(七)與生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；

(八)中華人民共和國國家稅務(wù)總局規(guī)定不允許扣除的支出。

問題六

個體工商戶在納稅年度發(fā)生的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣嗎？

根據(jù)該文件第17條：

個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，可以用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)期限最長不得超過五年。

問題7

個體工商戶發(fā)生的不可區(qū)分費用如何扣除？

文件第十六條規(guī)定，個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。生產(chǎn)經(jīng)營和個人、家庭生活不可區(qū)分的費用，40%作為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，允許扣除。

問題8

個體工商戶發(fā)生的開辦費如何抵扣？

根據(jù)該文件第35條：

個體工商戶自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止發(fā)生的符合本辦法規(guī)定的各項費用，除取得固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的費用、匯兌損益外

個體工商戶業(yè)主的工資薪金可以稅前扣除嗎？

根據(jù)該文件第21條：

個體工商戶業(yè)主的工資、薪金不得在稅前扣除。

允許扣除個體工商戶實際支付給員工的合理工資薪金。

個體工商戶的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)按照有關(guān)法律法規(guī)和政策執(zhí)行。