問:轉(zhuǎn)登記需滿足什么條件?
答:一般納稅人登記為小規(guī)模納稅人需要同時滿足兩個條件:
1.只有按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條有關(guān)規(guī)定登記的一般納稅人,才能重新登記為小規(guī)模納稅人。
2.重新登記日前連續(xù)12個月(一個月為一個納稅期,下同)或連續(xù)4個季度(一個季度為一個納稅期,下同)累計增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)未超過500萬元。注冊日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的,按照月(季)平均應(yīng)稅銷售額估算前款規(guī)定的累計應(yīng)稅銷售額。
問:轉(zhuǎn)登記怎么辦理?
答:攜帶以下材料到辦稅服務(wù)柜臺:
1,《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》(紙質(zhì)版,一式兩份)
2.稅務(wù)登記證原件(已經(jīng)實行實名辦稅的納稅人無需提供稅務(wù)登記證)。
3.身份證原件(已實行實名征稅)。
問:轉(zhuǎn)登記后如何申報納稅?
答:一般納稅人登記為小規(guī)模納稅人后,自登記日的下一期起,按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
在轉(zhuǎn)移登記日當(dāng)期,增值稅仍按一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納。
問:轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣或留抵進項稅額應(yīng)如何處理?
答:轉(zhuǎn)入登記的納稅人尚未申報扣除的進項稅額,以及轉(zhuǎn)入登記當(dāng)日的當(dāng)期期末留抵稅額,暫予擱置,納入“應(yīng)交稅金-待抵扣進項稅額”科目核算。
問:轉(zhuǎn)登記后稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票需要繳銷嗎?
答:重新登記的納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票,無需上交稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。
政策基礎(chǔ):
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財稅[2018]33號)
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第18號)
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