隨著12月臨近年底，會(huì)計(jì)人員必須注意，這些自查不能馬虎。

在12月10日之前，,社保轉(zhuǎn)移稅完成，會(huì)計(jì)必須研究清楚相關(guān)政策。

's公司費(fèi)用和股東個(gè)人消費(fèi)混在一起，無法明確區(qū)分。

未收到暫估庫(kù)存入庫(kù)的采購(gòu)發(fā)票，已跨年度結(jié)算，銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)本年。

企業(yè)在生產(chǎn)過程中出售的廢棄物收入未預(yù)提增值稅，一直掛在“其他應(yīng)付款”科目。

企業(yè)中有大量沒有工資單的人沒有進(jìn)行納稅申報(bào)。

在固定資產(chǎn)入賬時(shí)沒有拿到發(fā)票，但賬面上已經(jīng)計(jì)提了累計(jì)折舊。

地區(qū)企業(yè)去年預(yù)提的費(fèi)用至今仍懸而未決，未取得正式費(fèi)用發(fā)票。

公司的注冊(cè)資本是認(rèn)繳的，但長(zhǎng)期掛在“其他應(yīng)收款”賬戶。

在,企業(yè)會(huì)計(jì)在年底應(yīng)計(jì)個(gè)人股東的“應(yīng)付股息”，但沒有支付和預(yù)扣股息稅。

在,年末，資產(chǎn)負(fù)債表上的“應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)”一直有大量貸方余額，但實(shí)際上并未支付。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)講完了，我們就來說說年底的重點(diǎn)財(cái)務(wù)工作，不知道年底工作重點(diǎn)的會(huì)計(jì)，來學(xué)習(xí)一下：

一、清點(diǎn)現(xiàn)金和銀行存款

1、庫(kù)存現(xiàn)金

現(xiàn)金帳戶中不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)；堅(jiān)持現(xiàn)金賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金是否一致；庫(kù)存現(xiàn)金是否超限。

2、銀行存款

檢查存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符；檢查銀行賬戶中是否有未清項(xiàng)目；長(zhǎng)期閑置的個(gè)人賬戶建議銷戶。

第二，核實(shí)資產(chǎn)和庫(kù)存材料

1、存貨盤點(diǎn)

實(shí)際庫(kù)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；是否有材料積壓、報(bào)廢或損失；是否有已交付的貨物和材料在運(yùn)輸途中。

2、清查固定資產(chǎn)

各項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致，是否存在減值；

是否存在尚未清理的報(bào)廢資產(chǎn)；

掛失信息是否完善。

特別提醒

請(qǐng)確認(rèn)是否有已清理處理的存貨和報(bào)廢固定資產(chǎn)而未進(jìn)行賬務(wù)處理。

盤點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)監(jiān)盤人和實(shí)物保管人共同簽字確認(rèn)。

三.檢查、確認(rèn)、收集和清理往來賬戶

1.應(yīng)收賬款要及時(shí)核對(duì)確認(rèn)，評(píng)估稅收征收情況；進(jìn)行賬齡分析，了解債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)；

2.其他應(yīng)收款應(yīng)及時(shí)結(jié)算，避免損失和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否存在違規(guī)行為，如違規(guī)拆借資金、注冊(cè)資本抽逃、返利給個(gè)人等。

3.預(yù)收賬款是否按要求及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，是否存在調(diào)利潤(rùn)現(xiàn)象；

4.及時(shí)核對(duì)應(yīng)付賬款金額，記賬和預(yù)估金額是否真實(shí)合理；

5.關(guān)聯(lián)方在其他應(yīng)付款中的資金占用是否支付利息，如向股東借款，是否存在違規(guī)資金拆借或隱性收入轉(zhuǎn)移利潤(rùn)；

6.應(yīng)付給員工的辭退福利金額是否正確，計(jì)提的年終獎(jiǎng)是否準(zhǔn)確。

四.投資資產(chǎn)的確認(rèn)

1.關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，避免投資浪費(fèi)；

2.及時(shí)獲取合資企業(yè)和合資公司的報(bào)表數(shù)據(jù)，確認(rèn)投資收益；

3.及時(shí)獲取股票交易價(jià)格和交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，準(zhǔn)確計(jì)算損益。

動(dòng)詞（verb的縮寫）費(fèi)用的報(bào)銷和賬單的獲取

1.根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，應(yīng)及時(shí)記錄當(dāng)年費(fèi)用，避免費(fèi)用的跨期記錄；

2.按照比例原則分配已支付的費(fèi)用；

3.關(guān)注預(yù)提費(fèi)用和待攤費(fèi)用的余額是否合理；

4.已經(jīng)發(fā)生并入賬的費(fèi)用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的，責(zé)任要落實(shí)到具體人員。

六、稅務(wù)處理應(yīng)注意的問題

2.檢查發(fā)票的使用情況。

3.檢查企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)處理。

4.檢查攤銷和應(yīng)計(jì)。

檢查會(huì)計(jì)科目本年是否應(yīng)攤銷和未攤銷，折舊是否計(jì)提和未計(jì)提，因?yàn)槿绻灸晡磾備N或未計(jì)提折舊，以后的年度補(bǔ)充不能稅前扣除。

18年過去了，年底該結(jié)賬了。在這個(gè)三大數(shù)據(jù)的黃金時(shí)代，不關(guān)賬也會(huì)導(dǎo)致被審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。希望大家做好相關(guān)事宜。