簡易計稅范圍

一、增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售特定的貨物、提供特定可選擇簡易計稅的應(yīng)稅行為，具體包括：

1.小型水力發(fā)電機組。

2.沙、土、石、磚、瓦和石灰等建筑材料的制造商。

3.商品混凝土生產(chǎn)企業(yè)。

4.生物制品生產(chǎn)企業(yè)。

5.醫(yī)藥企業(yè)銷售生物制品。

6.自來水生產(chǎn)和銷售企業(yè)。

7.二手商品業(yè)務(wù)部。

8.單采血漿站出售非臨床用的人血。

9.寄售商店出售寄售商品。

10.當(dāng)鋪賣死貨。

1.拍賣行。

12.公共交通服務(wù)。

13.有形動產(chǎn)租賃。

14.認證動畫公司。

15.電影放映服務(wù)。

16.倉庫服務(wù)。

17.搬運和搬運服務(wù)。

18.送貨服務(wù)。

19.國內(nèi)外原油和天然氣的開發(fā)。

20.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人出租自己開發(fā)的舊房地產(chǎn)項目。

21.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人銷售自己開發(fā)的舊房地產(chǎn)項目。

22.高速公路經(jīng)營企業(yè)對試點前開始的高速公路收取通行費。

23.出售2016年4月30日前取得的房產(chǎn)。

24.為舊建筑項目提供的建筑服務(wù)。

25.甲方為項目提供的施工服務(wù).

26.承包商提供的建筑服務(wù)。

27.文化體育服務(wù)。

28.轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)。

9.2016年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，或2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)。

30.農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社，由銀行業(yè)機構(gòu)全資擁有。

縣(縣級市、區(qū)、旗)及縣以下地區(qū)設(shè)有貸款公司和法人機構(gòu)的農(nóng)村合作銀行。

以及農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)的收入。

31.提供勞務(wù)派遣服務(wù)。

32.中國農(nóng)業(yè)銀行在“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點中納入各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市分行下轄縣支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團分行下轄縣支行(又稱縣事業(yè)部)，提供農(nóng)戶、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和各類農(nóng)村組織貸款利息收入。

33.提供人力資源外包服務(wù)。

34.試點前開始的一級公路、二級公路、橋梁、大門收取通行費。

35.出租2016年4月30日前取得的房產(chǎn)。

36.提供非學(xué)歷教育服務(wù)。

37.安全保護服務(wù)。

38.提供物業(yè)服務(wù)的納稅人收取自來水費。

39.獸用制藥企業(yè)銷售獸用生物制品。

40.研發(fā)。d、非企業(yè)單位一般納稅人提供的技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、銷售技術(shù)、版權(quán)等無形資產(chǎn)以及符合營改增試點過渡政策的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)及相關(guān)技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)。

41.抗癌藥的生產(chǎn)、銷售、批發(fā)和零售

42.教育輔助服務(wù)。

43.銷售電梯同時提供的安裝服務(wù)。

4.其他需要通過簡單方法收集的物質(zhì)。

簡易計稅注意事項

二、一般納稅人選擇適用簡易計稅方法計稅注意事項

1.一般納稅人選擇適用簡易計稅方法的，一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。

2.一般納稅人符合條件后，可隨時選擇簡易計稅方法，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得改回一般計稅方法；

3.納稅人兼營貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別計算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未單獨核算的，適用較高的適用稅率。

4.簡易計稅方法專用稅目免征增值稅稅目，用于集體福利或個人消費的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

5.既有簡易計稅方法又有一般計稅方法的應(yīng)稅項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不含其他權(quán)益類無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)、租入的固定資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進項稅額，允許從銷項稅額中全額扣除。

6.增值稅一般納稅人提供建筑勞務(wù)，按照規(guī)定適用或者選擇適用簡易計稅方法的

7.選擇適用簡易計稅方法的一般納稅人，可以按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。

政策依據(jù)

三、政策依據(jù)

1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》

3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)

4.《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于對化肥恢復(fù)征收增值稅政策的通知》(財稅[2015]90號)

5.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)

6.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點金融業(yè)有關(guān)政策的通知》(財稅[2016]46號)

7.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅[2016]47號)

8.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》(財稅[2016]68號)

9.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》(財稅[2017]58號)

10.《財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局國家藥品監(jiān)督管理局關(guān)于抗癌藥品增值稅政策的通知》(財稅[2018]47號)

11.《國家稅務(wù)總局關(guān)于藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品有關(guān)增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第20號)

12.《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關(guān)增值稅問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2015年第90號)

13.《國家稅務(wù)總局關(guān)于獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品有關(guān)增值稅問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第8號)

14.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第14號)

15.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第16號)

16.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第17號)

17.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第18號)

18.《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費增值稅問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第54號)

19.《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化建筑服務(wù)增值稅簡易計稅方法備案事項的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2017年第43號)

20.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》(國稅函[2009]90號)

21.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財稅[2016]140號)

22.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問題的通知》(財稅[2017]56號)

23.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)

24.《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅[2017]90號)