今天，邊肖為大家梳理了近期12366稅務咨詢的一些熱點問題，如新辦企業(yè)、企業(yè)轉登記、個人住房、房產交易等，并附上詳細解答。來看看吧！

01.新設立企業(yè)的涉稅事項有哪些？

(一)新辦企業(yè)應按以下原則到指定稅務機關辦理相關涉稅事宜：

1.銀行、保險、全國性要素市場、海洋石油企業(yè)由原市稅務第三分局征收管理；

2.本市分支機構由總機構稅務機關征收管理；

3.其余部分由許可證上的地址所屬的稅務機關征收管理。

(2)對經實名認證符合條件的新辦企業(yè)，稅務機關可在受理當日辦結全部10項稅務初始化事項，企業(yè)只需到辦稅服務廳現(xiàn)場一次，即可領取稅控設備、發(fā)票及相關涉稅證件。新企業(yè)在申請“新企業(yè)當日辦結”服務前，應完成以下準備工作：

1.完成工商登記，取得加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照；

2.完成單位公章和發(fā)票專用章的刻制；

3.完成銀行開戶；

4.獲得“一證法人”數(shù)字證書。

(3)相關涉稅事項包括：1。工商登記信息的確認；2.稅務人員實名信息認證；3.劃分主管稅務機關；4.存款賬戶賬號報告；5.財務會計制度的備案；6.稅、費和其他標識(國民經濟行業(yè)、注冊類型)；7.開立電子申報賬戶(含上海網(wǎng)上稅務局)；8.增值稅一般納稅人資格登記；9.發(fā)票類型驗證(最高開票限額10萬元及以下的增值稅專用發(fā)票)；10.首次發(fā)行稅控設備。

02.新企業(yè)涉稅業(yè)務辦理條件？

對符合條件的新辦企業(yè)，稅務機關可在受理當日辦結全部10項稅務初始化事項。企業(yè)只需到辦稅服務廳現(xiàn)場一次，即可領取稅控設備、發(fā)票及相關涉稅證件。新企業(yè)在申請“新企業(yè)當日辦結”服務前，應完成以下準備工作：

1.完成工商登記，取得加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照；

2.完成單位公章和發(fā)票專用章的刻制；

3.完成銀行開戶；

4.獲得“一證法人”數(shù)字證書。

03.一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人的過程？

根據(jù)《財政部稅務總局關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》(財稅〔2018〕33號)規(guī)定，符合條件的納稅人可在線填報《一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人登記表》。對已實行實名辦稅的納稅人，相關信息系統(tǒng)可自動檢索，無需納稅人填寫。

路徑：上海網(wǎng)上稅務局——我要做生意3354稅務登記3354一般納稅人登記為小規(guī)模納稅人網(wǎng)上支持平臺。

04.小規(guī)模納稅人重新登記什么時候生效？

根據(jù)《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第18號)第三條規(guī)定，一般納稅人重新登記為小規(guī)模納稅人(以下簡稱重新登記納稅人)后，自登記日的下一期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；在轉移登記日當期，增值稅仍按一般納稅人的有關規(guī)定計算繳納。

05.2018年5月1日后轉入登記的納稅人未申報抵扣或抵扣的進項稅如何處理？

根據(jù)《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第18號)第四條規(guī)定，重新登記的納稅人未申報扣除的進項稅額，以及重新登記之日當期的期末免稅額，納入“應納稅額-待抵扣進項稅額”核算。

未申報抵扣的進項稅額計入“應交稅費-待抵扣進項稅額”時：

(1)特殊VA

(二)轉移登記日當期未取得的收費公路增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。轉移登記納稅人取得上述發(fā)票后，持稅控設備，主管稅務機關通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺(稅務局端)為其辦理選擇確認。對于尚未取得的海關進口增值稅專用繳款書，已重新登記的納稅人經審核取得后符合要求的，主管稅務機關應下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》；審計比對異常的，按照現(xiàn)行規(guī)定進行檢查和處理。

06.重新登記后，重新登記前需要補充或重新開具業(yè)務的增值稅專用發(fā)票怎么辦？

重新登記納稅人的增值稅應稅銷售行為發(fā)生在一般納稅人期間，需要開具增值稅發(fā)票的，應當按照原適用稅率或者征收率開具增值稅發(fā)票；在打折、暫停或退貨等情況下。如需開具紅字發(fā)票，應按原藍字發(fā)票記載的內容開具紅字發(fā)票；如果發(fā)票有誤，需要重新開具，先按照原藍字發(fā)票記載的內容開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

07.一般納稅人重新登記為小規(guī)模納稅人，重新登記前未開具發(fā)票，5月份以后按什么稅率繳納？

根據(jù)《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》號(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第18號)規(guī)定，重新登記的納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票，并按照規(guī)定繳納增值稅。

08.5月1日起，資金賬簿印花稅減半征收嗎？

根據(jù)《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(財稅〔2018〕50號)規(guī)定，自2018年5月1日起，對稅率為萬分之五的資金賬簿減半征收印花稅，對每貼花5元的其他賬簿免征印花稅。

09.九。2018年出口企業(yè)是否不需要預申報？

根據(jù)《財政部稅務總局關于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第16號)規(guī)定，出口企業(yè)等單位在申報出口退(免)稅時，不進行退(免)稅預申報。稅務機關在確認申報憑證內容與相應管理部門電子信息無誤后，方可受理出口退(免)稅申報。

10.10.退房時交的契稅可以退嗎？

根據(jù)《國家稅務總局關于出口退（免）稅申報有關問題的公告》(財稅〔2011〕32號)規(guī)定，對于已繳納契稅的單位和個人，在辦理權屬變更登記前退房的，退還已繳納的契稅；辦理房屋所有權變更登記后退房的，已繳納的契稅不予退還。

11.個人住房和房產交易需要繳納哪些稅？

(1)銷售：

1.增值稅。

個人出售購買不滿2年的住房，全額征收增值稅，稅率為5%。應納稅額=總價及額外費用 (1 5%) 5%。

個人購買2年以上(含2年)普通住房對外銷售的，免征增值稅。

個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，以增值額為扣除房地產原購買價款或者取得房地產時的價款后的余額，計算征收增值稅，稅率為5%。應納稅額=(總價及價外費用-房產購買原價或房產購置價) (1 5%) 5%。增值稅涉及的附加費有：城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加和河道工程建設維護管理費，計稅依據(jù)為增值稅稅額。

2.個人所得稅。

(一)個人轉讓自用5年以上，且是家庭唯一生活用房的，取得的所得免征個人所得稅。

(2)對已購買住房的個人

(三)納稅人不能提供完整、準確的房屋原值證明，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，稅務機關可以實行核定征稅，普通住房按房產轉讓所得的1%征稅，非普通住房按房產轉讓所得的2%征稅。

(四)個人轉讓住房的個人所得稅應納稅所得額不含增值稅。取得房屋時支付的價款中包含的增值稅計入房產原值，計算轉讓收入時可抵扣的稅款不包括本次轉讓中已繳納的增值稅。

(2)購買：

1.契稅。

對個人購買家庭唯一住房，面積在90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積在90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。契稅成交價格不含增值稅。

個人購買家庭第二套及以上住房的，按照計稅價值的3%繳納契稅。契稅成交價格不含增值稅。對個人購買家庭唯一住房，面積在90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積在90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。契稅成交價格不含增值稅。

2.印花稅。取得個人房地產權證按5元/張繳納印花稅。