企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)性質(zhì)確定稅種和稅率，并按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報(bào)方式按時(shí)申報(bào)。申報(bào)納稅成功后，應(yīng)及時(shí)打印完稅憑證。拿到完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作就結(jié)束了。

5.填制順序

(1)根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制會(huì)計(jì)憑證。

(2)現(xiàn)金簿和存款日記賬根據(jù)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行登記。

(3)根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

(4)根據(jù)記賬憑證匯總，編制科目匯總表。

(5)根據(jù)科目匯總表登記總賬。

(6)期末根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等財(cái)務(wù)報(bào)表。

6.開(kāi)票

仔細(xì)核對(duì)開(kāi)票信息如：公司名稱(chēng)、稅號(hào)、銀行賬號(hào)、貨物名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、總金額、稅額等。以確保信息核對(duì)無(wú)誤，發(fā)票打印認(rèn)真，無(wú)串號(hào)、模糊、涂改現(xiàn)象。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在每月20日前后開(kāi)始核實(shí)當(dāng)月已開(kāi)票的稅額，并盡快完成應(yīng)開(kāi)票的業(yè)務(wù)。所以，如果企業(yè)需要對(duì)方開(kāi)具發(fā)票，就要盡早聯(lián)系，不要等到月底才和對(duì)方協(xié)商。此外，當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票記入當(dāng)月賬戶。

7.認(rèn)證發(fā)票（或網(wǎng)上勾選）

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核或網(wǎng)上查詢(xún)后，才能抵扣稅額，也就是我們通常所說(shuō)的認(rèn)證。目前專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證一般是網(wǎng)上查自證，非單位自證的要去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)認(rèn)證。提前和賣(mài)家溝通好，早點(diǎn)把那兩份專(zhuān)用發(fā)票郵寄過(guò)來(lái)。月底事情多，稅務(wù)局的網(wǎng)絡(luò)容易癱瘓。所以，如果不能實(shí)現(xiàn)認(rèn)證，產(chǎn)生的稅收就得不償失了。因此，企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)企業(yè)有大量的月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)，通常不會(huì)對(duì)一個(gè)月內(nèi)的所有發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，而是選擇性地對(duì)部分發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。發(fā)票應(yīng)在開(kāi)具之日起360天內(nèi)認(rèn)證。

8.結(jié)賬、裝訂賬本

月底結(jié)賬前注意提取折舊。如果新業(yè)務(wù)開(kāi)辦費(fèi)第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。折舊的分錄是從管理費(fèi)用或制造費(fèi)用中借入累計(jì)折舊。這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用年限計(jì)算的。

月底，應(yīng)計(jì)稅金和附加。還有城建稅，教育費(fèi)附加等。具體項(xiàng)目由主管稅務(wù)確定。

結(jié)賬后可以裝訂成賬本。注意不要擾亂秩序。

注意：

(1)月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅)(申報(bào)前可完成網(wǎng)上核對(duì))；月初抄稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)。

(2)申報(bào)時(shí)注意時(shí)間，不要報(bào)稅晚了。

(3)現(xiàn)金一般從“基本存款賬戶”提取，一般規(guī)定結(jié)算賬戶不能提取現(xiàn)金，除非有特殊情況。

二、10種錯(cuò)誤的記賬方法

1.以“預(yù)收賬款”形式銷(xiāo)售商品，產(chǎn)品(商品)發(fā)出時(shí)，沒(méi)有按時(shí)記錄銷(xiāo)售收入，長(zhǎng)期虧損，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅。

2.“其他業(yè)務(wù)收入”不記入原材料調(diào)撥磨帳，或直接磨帳“應(yīng)付賬款”，不計(jì)入“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”。

3.價(jià)外收入不記銷(xiāo)售收入，不含銷(xiāo)項(xiàng)稅額。比如違約金的收取和接受，大部分企業(yè)在收到違約金后，會(huì)增加銀行存款來(lái)沖抵財(cái)務(wù)費(fèi)用。

4.回扣銷(xiāo)售。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，營(yíng)銷(xiāo)手段是多變的。返利銷(xiāo)售是廠家為了占領(lǐng)市場(chǎng)，對(duì)低于市場(chǎng)價(jià)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的商家的利益補(bǔ)償。主要有兩種形式：一種是商家銷(xiāo)售一定數(shù)量的廠商產(chǎn)品并按時(shí)支付貨款，廠商按一定比例返還現(xiàn)金；另一種是他們返回真實(shí)的物體、產(chǎn)品或配件。商家收到這些現(xiàn)金和實(shí)物后，不會(huì)將現(xiàn)金入賬或作為價(jià)外收入，更不會(huì)“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”，從而形成賬外業(yè)務(wù)。

5.沒(méi)有收入被記錄為銷(xiāo)售額。原材料、產(chǎn)成品等的長(zhǎng)期投資。企業(yè)贈(zèng)送或展示產(chǎn)品(商品)樣品不作為銷(xiāo)售收入，不記銷(xiāo)項(xiàng)稅。

6.購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)，行業(yè)沒(méi)有受貨人倉(cāng)庫(kù)，或者用發(fā)料單代替收料單申報(bào)抵扣。如果商家沒(méi)有交錢(qián)，就通過(guò)自查扣款，或者先虛開(kāi)大額現(xiàn)金收據(jù)，然后先增加“現(xiàn)金”，再讓對(duì)方開(kāi)現(xiàn)金收據(jù)坐實(shí)現(xiàn)金辦理扣款。這些業(yè)務(wù)如果沒(méi)有大量的外部轉(zhuǎn)賬進(jìn)行取證，很難查出來(lái)。

7.用于單位在建工程或福利的原材料等非應(yīng)稅項(xiàng)目不得作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

8.稅務(wù)核準(zhǔn)后，流動(dòng)資產(chǎn)損失直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，涉及增值稅的部分不作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

9.報(bào)銷(xiāo)不屬于自己?jiǎn)挝坏馁M(fèi)用。

10.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)不作為損益處理。