取得的進項發(fā)票應根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況判斷是否屬于可抵扣進項稅。例如，下列項目的進項稅不得從銷項稅中扣除：

(一)用于簡易計稅項目、增值稅免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

(二)外購商品的非正常損耗，以及相關的加工、修理更換服務和運輸服務。

(3)非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品耗用的外購商品(不含固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和運輸勞務。

(四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)消耗的采購貨物、設計服務和施工服務。

(5)荷蘭銀行的房地產(chǎn)建設項目所耗用的外購貨物、設計服務和施工服務

(七)中華人民共和國財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

詳見本文件《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)。

四.免征增值稅項目不需要開具發(fā)票？

錯誤的。

納稅人適用免稅增值稅，不能開具增值稅專用發(fā)票，但仍應按有關規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票。

五.發(fā)票票面金額稅額正確就符合規(guī)定的發(fā)票？

不要。

發(fā)票應按編號順序填寫，項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部一次性打印。不僅要注意面值和稅額，還要保證其他信息填寫正確。特別注意買方信息、貨物或應稅服務、服務名稱欄、備注欄、貨物和服務稅分類代碼是否正確。

六.沒有取得發(fā)票就不能稅前列支？

不一定。

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第28號):

企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括稅務機關按規(guī)定開具的發(fā)票)作為稅前扣除憑證；

但對方是依法不需要辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營的個人的，應當以稅務機關開具的發(fā)票或者收款憑證、內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應當載明收款人名稱、個人姓名和身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應稅項目，且對方為單位的，應當以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。所以不是沒有取得發(fā)票就不能交稅，要區(qū)分各種情況。

七.視同銷售不能開具專用發(fā)票

錯誤！也可以在作為銷售額繳納增值稅時，按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。

《財政部、國家稅務總局、國務院扶貧辦關于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》(財政部、國家稅務總局、國務院扶貧辦公告2019年第55號)規(guī)定：

自2019年1月1日至2022年12月31日，對單位或者個體工商戶通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其組成部門、直屬機構(gòu)捐贈其自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物，或者直接無償捐贈給定點貧困地區(qū)的單位和個人的，免征增值稅。

本公告發(fā)布前已征收入庫且按上述規(guī)定應免征的增值稅，可用于抵扣納稅人次月應繳納的增值稅或退稅。如果已向買方開具增值稅專用發(fā)票，應先收回專用發(fā)票，然后才能辦理免稅。專用發(fā)票無法收回的，不予免稅。

八.開具紅字增值稅發(fā)票是有時間限制

不對。

符合開具紅字發(fā)票條件的可以開具。納稅人此前已按原適用稅率17%和11%開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折扣、停售、退貨等情況需開具紅字發(fā)票的，按照《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第18號，以下簡稱18號公告)相關規(guī)定執(zhí)行。