長期零申報、負申報的企業(yè)看這里！

零申報是指企業(yè)納稅申報所屬期間沒有應(yīng)納稅所得額，一般存在于沒有經(jīng)營或未按要求如實申報當期收入的情況。

一般情況下，稅務(wù)機關(guān)認為超過半年屬于長期。當然，具體時限由各省市稅務(wù)機關(guān)確定。

首先，企業(yè)建立的核心目的是創(chuàng)造價值。長期零申報意味著長期沒有收入來源，所以企業(yè)的存在不會長久。

其次，企業(yè)經(jīng)營中有成本，如員工工資、門面租金、水電費等。如果沒有收入來源，那我只能對你說呵呵了，畢竟誰也不想“賠錢賺吆喝”。

再者，如果長期零申報，但企業(yè)有發(fā)票，那么風(fēng)險就更大了，可能涉及“跑路”、虛開發(fā)票、隱瞞收入等。

長期零申報的后果

稅務(wù)機關(guān)將納稅人納入重點監(jiān)控范圍，按照有關(guān)規(guī)定進行納稅評估。在考核過程中發(fā)現(xiàn)其有隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，要求其補繳當期稅款和滯納金，并按規(guī)定對其進行罰款，情節(jié)嚴重的將移送檢查。

逃匿的納稅人將被列入重大失信名單，并按規(guī)定向社會公布。同時，他們會使用系統(tǒng)對“付款人”進行核查，檢查是否存在善意虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況。并按規(guī)定進行查處。同時，逃匿的納稅人將直接評定為D級納稅人，承擔(dān)D級納稅人的后果。

對長期零申報并持有發(fā)票的納稅人，減少發(fā)票的版次和數(shù)量。同時，可以要求納稅人按規(guī)定定期到稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)票使用情況；影響企業(yè)正常業(yè)務(wù)發(fā)展！

經(jīng)核實后，稅務(wù)機關(guān)可以按照有關(guān)規(guī)定使用成本公式核定納稅人的收入。

1.是不是所有的長期零申報都要納入重點監(jiān)控？

答：企業(yè)處于籌建期，或經(jīng)營不善，或被依法關(guān)停的，不要求納入重點監(jiān)控范圍，但必須及時到稅務(wù)機關(guān)備案。

2.長期零申報，持有發(fā)票，是否需要及時向稅務(wù)機關(guān)申請減少版次和數(shù)量？

答：為降低稅收風(fēng)險，建議長期零申報并持有發(fā)票的納稅人主動到稅務(wù)機關(guān)減少版次和數(shù)量。等業(yè)務(wù)好轉(zhuǎn)，帶上資料，按規(guī)定申請發(fā)票增量。

3.長期零申報的企業(yè)是否要取消一般納稅人資格？

答：根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局令第22號)規(guī)定，除中華人民共和國國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人，即不允許為小規(guī)模納稅人。所以，擔(dān)心是多余的。

4.如何避免被列入重點監(jiān)控范圍？

答：誠信管理和合規(guī)會計。必須明確收入包括已開票收入但不包括已開票收入，尤其是當期已開票收入的納稅人。不要以為他們提前交了稅就萬事大吉了，要按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報，否則永遠逃脫不了被監(jiān)控的命運。

1.取得免稅收入只需零申報？

前不久，某企業(yè)會計來到辦稅服務(wù)廳咨詢零申報問題。問：“我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理了增值稅減免稅。2018年一季度蔬菜銷售收入10萬元，均符合免稅條件。我們可以宣布為零嗎？”

辦理了減免稅備案的企業(yè)可以申報為零嗎？很多納稅人都會有這樣的疑問。

答：這種情況不能宣布為零。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，辦理

答：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額10萬元以下只需零申報”的誤區(qū)。事實上，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，你應(yīng)該如實向稅務(wù)機關(guān)申報。正確的做法是先計算免稅收入，再用免稅收入計算應(yīng)納增值稅，填在申報表的相應(yīng)欄目享受免稅。

2.月銷售額未達10萬元只需零申報？

“我們公司剛剛開業(yè)。本月購買增值稅進項發(fā)票5份，進項稅8500元。我們是有證的，但是沒有任何收入。我們可以宣布為零嗎？”

答：雖然沒有銷售收入，但是有進項稅。如果納稅人因為沒有銷售額而申請零申報，未繳納的進項稅額會導(dǎo)致逾期抵扣，無法抵扣。正確的做法是，在相應(yīng)的銷售額欄填寫0，在申報表的進項稅額欄填寫當期已認證的進項稅額8500元，以便在下一期繼續(xù)抵扣最終的免稅額。

3.當期未取得收入只需零申報？

“我們公司長期虧損，沒有應(yīng)交的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅可以申報為零嗎？”

答：企業(yè)虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五個納稅年度彌補。如果零申報，第二年的利潤就不能彌補上一年的虧損，造成企業(yè)的虧損。如果當年進行了企業(yè)所得稅零申報，但虧損延期到以后年度抵扣，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)零申報要謹慎。

4.企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報？

前不久，某企業(yè)會計張打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢，說：“我們平時給客戶提供建筑服務(wù)，也銷售一些建筑材料，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度提供施工服務(wù)，不含稅收入5萬元。我們已經(jīng)給辦稅服務(wù)廳開了增值稅專用發(fā)票，交了1500元的稅。能不能做個零申報？”

答：雖然代開發(fā)票已經(jīng)交了稅，但還是不能簡單的申報為零。銷售收入應(yīng)填寫在指定欄中，系統(tǒng)會自動生成已付稅款進行沖抵。

5.已預(yù)繳稅款只需零申報？

某企業(yè)是新設(shè)立的增值稅一般納稅人。2019年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元(未開票收入)，銷項稅額16萬元，當期取得增值稅進項發(fā)票10張，進項稅額16萬元，未認證。近日，該公司會計劉致電辦稅服務(wù)廳，詢問目前未認證的增值稅進項發(fā)票是否可以進行零申報。

答：納稅人違規(guī)進行零申報的，不僅要繳納當期稅款，還要加收滯納金和罰款。正確的做法是，納稅人應(yīng)將當期收入100萬元填入未開票收入，按規(guī)定繳納當期稅款。

6.取得未開票收入只需零申報？

“我們是籌備期新成立的工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2018年12月我們還在籌備中。本期沒有銷售，我們也沒有認證增值稅進項發(fā)票。我們能申報零增值稅嗎？”

答：準備期納稅人在2019年1月申報增值稅時可以申請零申報。如果納稅人當期有增值稅進項發(fā)票，且當期已認證，則不能申報為零，應(yīng)按規(guī)定填寫當期進項稅額。

7.籌建期可做零申報？

免稅、不納稅、零申報，雖然最終結(jié)果是零納稅，但區(qū)別很大，納稅人應(yīng)該正確進行零申報。不合規(guī)申報會造成企業(yè)利潤的損失，也會影響企業(yè)的信用，增加稅務(wù)風(fēng)險。