年底結(jié)賬是會計(jì)人員逃不掉的年終大考。在黃金三數(shù)據(jù)時代,結(jié)賬不暢會導(dǎo)致被審計(jì)的風(fēng)險。至于怎么操作?
對于有思想的財務(wù)來說,完全不受影響,工作有條不紊的進(jìn)行~無計(jì)劃的財務(wù),這就是黑暗。
今天就來說說吧。年底了!如何關(guān)閉此帳戶?
在此,我想提醒大家六點(diǎn)注意:
一、清點(diǎn)現(xiàn)金和銀行存款
1.庫存現(xiàn)金
現(xiàn)金賬戶不能有負(fù)數(shù)。賬戶與現(xiàn)實(shí)相符嗎?平衡是否合理?
2.銀行存款
檢查存款日記賬與銀行對賬單是否一致,檢查銀行賬戶是否有未結(jié)清的賬款。一些長期閑置的賬號建議關(guān)閉。
建議:
1.所有銀行賬戶都不應(yīng)有未結(jié)清賬戶;
2.準(zhǔn)確的外匯賬戶調(diào)整;
3.及時將大量現(xiàn)金存入銀行賬戶;
二.核實(shí)資產(chǎn)和材料庫存
1.庫存盤點(diǎn)
實(shí)際庫存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致;是否有材料積壓、報廢或損失;是否有已交付的貨物和材料在運(yùn)輸途中。
2.固定資產(chǎn)庫存
各項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致,是否存在減值;是否存在尚未清理的報廢資產(chǎn);掛失信息是否完善。
建議:
1.請確認(rèn)是否存在未經(jīng)賬務(wù)處理的處置存貨和報廢固定資產(chǎn)。
2.盤點(diǎn)表應(yīng)由財務(wù)主管和實(shí)物保管人簽字確認(rèn)。
三.往來賬戶的檢查、確認(rèn)和清算
1.應(yīng)收賬款應(yīng)及時核對確認(rèn),可將催收情況納入考核,進(jìn)行賬齡分析,了解債務(wù)人財務(wù)狀況,評估壞賬風(fēng)險。
2.預(yù)收賬款應(yīng)按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn),是否存在調(diào)利潤現(xiàn)象。
3.關(guān)聯(lián)方在其他應(yīng)付款中的資金占用是否支付利息,如向股東借款,是否存在違規(guī)資金拆借或隱性收入轉(zhuǎn)移利潤。
4.企業(yè)采購入庫的存貨是否已經(jīng)取得發(fā)票?
5.加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)往來中的參與、確認(rèn)和合作。
四.欠條怎么處理?
存貨中是否存在未入賬的各種“借條”,如借條、費(fèi)用報銷、公司代墊付、存單等。
建議:
全面清理不入賬的“白條”,對屬于交易性質(zhì)的白條及時掛賬處理,對相關(guān)單位或個人的交易掛賬;對于費(fèi)用性質(zhì)的借據(jù),應(yīng)及時收取相關(guān)成本或費(fèi)用,并代開票人開具發(fā)票。
五、稅務(wù)處理應(yīng)注意的地方
1.檢查當(dāng)年納稅情況;
2.檢查發(fā)票的使用情況;
3.檢查企業(yè)當(dāng)年的會計(jì)處理情況;
4.檢查攤銷和應(yīng)計(jì)。
6.為企業(yè)所得稅年終匯算清繳做準(zhǔn)備。
年底不能結(jié)賬嗎?所得稅的結(jié)算更受歡迎。
所得稅的結(jié)算和支付是一個負(fù)關(guān)稅和稅收風(fēng)險的問題,不允許開玩笑。更何況這份報告從2014年之前的16份報告,到之后的41份報告,無論是數(shù)量還是質(zhì)量,都提出了很高的要求。
由于報表數(shù)量多、勾對關(guān)系復(fù)雜、技術(shù)難度大,很多企業(yè)的會計(jì)人員不知從何下手,無法很好地完成一套完整的報表。因此,大部分企業(yè)會選擇尋找外援的支柱,與專業(yè)機(jī)構(gòu)(如稅務(wù)師、會計(jì)師事務(wù)所)合作;
找專業(yè)機(jī)構(gòu)合作,還有一個更大的好處:規(guī)避風(fēng)險;在稅務(wù)方面,很多企業(yè)通常不知道自己有什么風(fēng)險,或者提交給稅務(wù)局的報表是否真的沒有“問題”。會因?yàn)檫@些說法發(fā)現(xiàn)問題嗎?對這些隱藏的風(fēng)險一無所知~
可以說,如果一個企業(yè)做好了匯算清繳,那么這個企業(yè)在過去的一年里基本上做好了稅務(wù)問題。
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