年底結(jié)賬是會計(jì)人員逃不掉的年終大考。在黃金三數(shù)據(jù)時代，結(jié)賬不暢會導(dǎo)致被審計(jì)的風(fēng)險。至于怎么操作？

對于有思想的財務(wù)來說，完全不受影響，工作有條不紊的進(jìn)行~無計(jì)劃的財務(wù)，這就是黑暗。

今天就來說說吧。年底了！如何關(guān)閉此帳戶？

在此，我想提醒大家六點(diǎn)注意：

一、清點(diǎn)現(xiàn)金和銀行存款

1.庫存現(xiàn)金

現(xiàn)金賬戶不能有負(fù)數(shù)。賬戶與現(xiàn)實(shí)相符嗎？平衡是否合理？

2.銀行存款

檢查存款日記賬與銀行對賬單是否一致，檢查銀行賬戶是否有未結(jié)清的賬款。一些長期閑置的賬號建議關(guān)閉。

建議：

1.所有銀行賬戶都不應(yīng)有未結(jié)清賬戶；

2.準(zhǔn)確的外匯賬戶調(diào)整；

3.及時將大量現(xiàn)金存入銀行賬戶；

二.核實(shí)資產(chǎn)和材料庫存

1.庫存盤點(diǎn)

實(shí)際庫存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；是否有材料積壓、報廢或損失；是否有已交付的貨物和材料在運(yùn)輸途中。

2.固定資產(chǎn)庫存

各項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致，是否存在減值；是否存在尚未清理的報廢資產(chǎn)；掛失信息是否完善。

建議：

1.請確認(rèn)是否存在未經(jīng)賬務(wù)處理的處置存貨和報廢固定資產(chǎn)。

2.盤點(diǎn)表應(yīng)由財務(wù)主管和實(shí)物保管人簽字確認(rèn)。

三.往來賬戶的檢查、確認(rèn)和清算

1.應(yīng)收賬款應(yīng)及時核對確認(rèn)，可將催收情況納入考核，進(jìn)行賬齡分析，了解債務(wù)人財務(wù)狀況，評估壞賬風(fēng)險。

2.預(yù)收賬款應(yīng)按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)，是否存在調(diào)利潤現(xiàn)象。

3.關(guān)聯(lián)方在其他應(yīng)付款中的資金占用是否支付利息，如向股東借款，是否存在違規(guī)資金拆借或隱性收入轉(zhuǎn)移利潤。

4.企業(yè)采購入庫的存貨是否已經(jīng)取得發(fā)票？

5.加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)往來中的參與、確認(rèn)和合作。

四.欠條怎么處理？

存貨中是否存在未入賬的各種“借條”，如借條、費(fèi)用報銷、公司代墊付、存單等。

建議：

全面清理不入賬的“白條”，對屬于交易性質(zhì)的白條及時掛賬處理，對相關(guān)單位或個人的交易掛賬；對于費(fèi)用性質(zhì)的借據(jù)，應(yīng)及時收取相關(guān)成本或費(fèi)用，并代開票人開具發(fā)票。

五、稅務(wù)處理應(yīng)注意的地方

1.檢查當(dāng)年納稅情況；

2.檢查發(fā)票的使用情況；

3.檢查企業(yè)當(dāng)年的會計(jì)處理情況；

4.檢查攤銷和應(yīng)計(jì)。

6.為企業(yè)所得稅年終匯算清繳做準(zhǔn)備。

年底不能結(jié)賬嗎？所得稅的結(jié)算更受歡迎。

所得稅的結(jié)算和支付是一個負(fù)關(guān)稅和稅收風(fēng)險的問題，不允許開玩笑。更何況這份報告從2014年之前的16份報告，到之后的41份報告，無論是數(shù)量還是質(zhì)量，都提出了很高的要求。

由于報表數(shù)量多、勾對關(guān)系復(fù)雜、技術(shù)難度大，很多企業(yè)的會計(jì)人員不知從何下手，無法很好地完成一套完整的報表。因此，大部分企業(yè)會選擇尋找外援的支柱，與專業(yè)機(jī)構(gòu)(如稅務(wù)師、會計(jì)師事務(wù)所)合作；

找專業(yè)機(jī)構(gòu)合作，還有一個更大的好處：規(guī)避風(fēng)險；在稅務(wù)方面，很多企業(yè)通常不知道自己有什么風(fēng)險，或者提交給稅務(wù)局的報表是否真的沒有“問題”。會因?yàn)檫@些說法發(fā)現(xiàn)問題嗎？對這些隱藏的風(fēng)險一無所知~

可以說，如果一個企業(yè)做好了匯算清繳，那么這個企業(yè)在過去的一年里基本上做好了稅務(wù)問題。