在貿(mào)易公司一般指.從事貨物和服務(wù)貿(mào)易的公司其經(jīng)營范圍包括購買、銷售和其他活動,如商業(yè)活動,或作為經(jīng)紀人或代理人的活動。但是,貿(mào)易公司無論以哪種方式從事經(jīng)營活動,其職能只是開具發(fā)票。
貿(mào)易公司的特點是低買高賣,賺取利差。而國家也是對利差征收17%的增值稅(稅改以后變成16%),同時對公司利潤征收25%企業(yè)所得稅,分紅再征收20%個人所得稅,做業(yè)務(wù)還要有高額公關(guān)費,層層重壓之下,貿(mào)易公司老板如何才能拿到真金白銀,合理減稅,我們有辦法。
一、貿(mào)易公司稅種
貿(mào)易公司主要是買賣貨物。貿(mào)易公司最重要的是信息和業(yè)務(wù)渠道。應(yīng)該有貨源和銷售目標,產(chǎn)生一定的利潤。
按照我國現(xiàn)行稅制,貨物進口和銷售通過增值稅發(fā)票管理,進口和銷售的差價繳納17%的增值稅。年末對企業(yè)的利潤征收25%的企業(yè)所得稅。股東分紅,再收20%個人所得稅。除了這些看得見的支出,其實還有很多貿(mào)易公司的隱性支出是不會做賬的,比如:
1.商務(wù)公關(guān)費。10-50%,中國國情,而且沒有發(fā)票。
2.向個人散戶購買部分商品,無法提供發(fā)票。
二、飛龍貿(mào)易公司的稅負如何從100降到50?
從事機場貨物轉(zhuǎn)運設(shè)備銷售的龍飛貿(mào)易公司也將根據(jù)客戶要求提供簡單的系統(tǒng)開發(fā)、調(diào)試和安裝服務(wù)。
去年銷售收入2億,采購成本1億,人工和差旅成本5000萬。納稅情況如下:
公司一年納稅3,700萬元,老板僅分紅3,000萬元。
釔財稅解決方案:
在收到龍飛公司的請求后,我們組織了一個專家小組,首先梳理了龍飛公司的結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程。調(diào)查發(fā)現(xiàn),龍飛公司不僅出售設(shè)備,還安裝和開發(fā)軟件系統(tǒng)。但這些業(yè)務(wù)沒有獨立核算,按照銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)一繳納17%的增值稅。
經(jīng)過溝通,我們建議先調(diào)整公司架構(gòu)。原來只有一家公司。我們成立了獨立的企業(yè)進行軟件開發(fā)和設(shè)備安裝,也成立了獨立的銷售公司進行銷售業(yè)務(wù)。這些公司可獨立享受稅收優(yōu)惠政策,優(yōu)惠條件如下:
三、調(diào)整后的實際稅負和實際利潤
釔財稅專家認為,無論哪種稅收籌劃,都必須調(diào)整原有的稅收模式,否則無法實現(xiàn)合理避稅。
稅收籌劃的調(diào)整方向包括經(jīng)營模式的調(diào)整、納稅人的調(diào)整、交易方式的調(diào)整、納稅地點的調(diào)整等等。
稅法不改變,只能改變自己,改變納稅人。
通過我們的幫助,我們在我們的稅收洼地建立了上述四家企業(yè)。
調(diào)整后的稅收籌劃效果對比表(萬元)
調(diào)整后,龍飛公司實際繳納的稅款為1817.5萬元,老板發(fā)放的獎金變?yōu)?372.5萬元,增加了1372.5萬元。
可見,好的稅務(wù)籌劃不是去聽那些所謂的專家夸夸其談的講座,而是要找到一家靠譜的稅務(wù)籌劃平臺,通過真實案例,落地實施。
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